Казахстан экспортный ндс восстановление

Возврат ндс за экспорт в казахстан

Казахстан экспортный ндс восстановление

Вы – клиент из Казахстана. У Вас есть российский поставщик, который поставляет Вам товар по 0 ставке НДС. Вопрос первый – действительно ли поставщик убирает НДС, либо товар поставляется по псевдо нулевой ставке.

В случае если поставщик НДС не убирает (а это происходит в 95% случаев) возникает второй вопрос — как можно сэкономить? Ведь по факту получается что Вам приходится платить НДС как в России, так и у себя при растаможке товара.

«Реалэкспорт» предлагает скидку в размере до 10% от цены поставщика, что позволит снизить цену и повысить конкурентоспособность Ваших товаров.

Как это происходит:

Предположим, что стоимость товара, который Вы хотите приобрести у российского поставщика, составляет 1 млн. руб. с НДС 18%. Если бы Вы напрямую произвели закуп данного товара у поставщика, Вам был бы выставлен счет на 1 млн. руб. с НДС 0%.

Как видно, конечная цена не изменилась, поменялась только ставка НДС. Если Вы совершаете сделку через Реалэкспорт, то мы поставляем Вам товар со скидкой до 10%, таким образом, Вы экономите до 100 тысяч рублей с каждой поставки.

Согласитесь данный факт является существенным аргументом в пользу выбора поставщика.

Риск невозврата экспортного НДС:

На практике возврат НДС при экспорте в Казахстан является задачей не из легких, и в некоторых случаях возместить его просто невозможно по ряду причин.

В данном случае происходит отказ налоговой инспекции в возмещении, что в свою очередь обязывает фирму экспортера доначислить НДС в бюджет. Таким образом, компания экспортер может сработать в минус.

Данное обстоятельство следует иметь в виду тем организациям, которые самостоятельно решили совершить экспортную поставку.

Почему экспортные поставки лучше проводить через Реалэкспорт

Реалэкспорт имеет колоссальный опыт экспортных поставок, знает все тонкости налогового и таможенного законодательства. Можем с уверенностью сказать, что проводя экспортные поставки через нашу компанию, Вы можете быть максимально уверены в чистоте и прозрачности сделки. Далеко не последним фактором является возможность предоставления скидки до 10% от стоимости товара.

Какой порядок возврата (возмещения) НДС при экспорте в Казахстан?

Возврат НДС при экспорте в Казахстан в связи с созданием ЕАЭС в целом не поменялся, несмотря на то что появились новые документы, регламентирующие порядок возмещения нулевого НДС. Мы расскажем вам о том, что это за документы и как сегодня возвращается налог при экспорте в Казахстан.

2015 год принес нам некоторые изменения, которые затронули порядок возмещения экспортного НДС:

  1. Вступил в силу Договор о ЕАЭС.
  1. НК РФ утратил положения, предусматривавшие необходимость восстановления «входного» НДС по экспортируемому товару (хотя последние разъяснения Минфина говорят об обратном).

Документы, подтверждающие возврат НДС при экспорте в Казахстан

С начала 2015 года в связи с подписанием Договора о Евразийском экономическом союзе от 29.05.

2014 регулировать порядок возмещения НДС наряду с НК РФ стал Протокол о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг (Приложение 18, далее — Протокол).

Таким образом, вопрос экспорта товара в Казахстан и документальное оформление данной сделки регулируются Протоколом, гл. 21 НК РФ и Таможенным кодексом РФ.

При реализации товара за пределы Российской Федерации у налогоплательщика есть возможность сэкономить на уплате НДС в силу положений п. 1 ст. 164 НК РФ, воспользовавшись ставкой 0 процентов.

Однако чтобы реализовать такую возможность, необходимо собрать пакет документов, который подтвердит обоснованность данной ставки.

Реализация в страны ЕАЭС осуществляется в более упрощенной форме в связи с тем, что перечень документов, обосновывающих ставку 0 процентов, значительно уже, чем при экспорте в другие страны.

Таким образом, чтобы подтвердить нулевую отгрузку в Казахстан, необходимо иметь для налогового ведомства следующие документы (п. 4 р. II Протокола):

  • контракт с казахским контрагентом;
  • товаросопроводительные и транспортные документы (например, CMR);
  • заявление о ввозе товара и уплате косвенных налогов или перечень заявлений.

Причем в связи с отменой границы между странами ЕАЭС отметки таможенного органа на товаросопроводительных документах не требуется. На заявлении о ввозе товара отметка делается налоговым органом Казахстана.

Порядок действий по возмещению НДС при экспорте в Казахстан

В рамках подтверждения нулевой ставки необходимо соблюсти следующие процедуры:

  1. После отгрузки товаров казахскому контрагенту необходимо выставить в течение 5 дней счет-фактуру (п. 1 ст. 169 НК РФ).

Источник: https://radalada.ru/nashi-stati/vozvrat-nds-za-jeksport-v-kazahstan

Казахстан экспортный ндс восстановление

Казахстан экспортный ндс восстановление

Выявленная, в ходе опроса участников рынка, цена за тонну пшеницы 23 клейковины, к середине третьей декады июня осталась на уровне 68 тыс. тенге с НДС.

Рыночная цена на 25-26 клейковину, в среднем, 71 тыс. тенге за тонну с НДС. 27-28 клейковина – 72-73 тыс. тенге за тонну с НДС.

Цена на 30 клейковину, в зависимости от протеиновых показателей установилась в диапазоне 74 тыс. тенге за тонну с НДС.

Налоговые органы итак очень загружены и встречные проверки обычно откладывались на потом. Цель обычной проверки – собрать деньги для бюджета, а цель встречной проверки – отдать бюджетные деньги.

Встречные проверки требовали от компании беготни за налоговыми органами, чтобы они проверку эту наконец-то провели, все сделали и совершили возврат НДС”, – добавил Садыков.
НДС начисляется строго в соответствии с действующим законодательством.

Чтобы знать, как будет проходить процедура, необходимо изучить положения действующих нормативно-правовых актов. Особое внимание следует уделить Налоговому Кодексу РФ.

Обязательно ли применять нулевую ставку НДС?

Базовый курс. Вычеты и возмещение налога.»}],»accessibility»:{«accessibilityData»:{«label»:»НДС за 5 минут. Базовый курс. Вычеты и возмещение налога.

Портал предоставляет наиболее полную информацию о системе налогообложения и налоговом администрировании в Казахстане, а также информацию для проведения повышения квалификации работников налогоплательщиков, участвующих в налоговых правоотношениях, с использований IT технологий.

Контракт с иностранным покупателем. В нем должны быть четко указанны реквизиты, все фамилии и подписи контрагентов, условия оплаты.

Средняя цена «четверки» (21 клейковина) — 66 тыс. тенге за тонну с НДС, цена (виртуальная) пятого класса — 60 тыс. тенге за тонну с НДС. Однако, существуют сделки и по 63 тыс.

В 2016 году тоже появилось несколько правовых актов, вносящих изменения в процесс возврата НДС при экспорте в Казахстан. Все нюансы этой сложной процедуры рассмотрены в нашей статье.

Вывоз товаров и собственной продукции за пределы России – финансово выгодная операция для налогоплательщиков. Законодательство предусматривает особенный порядок начисления и возмещения налога на добавленную стоимость (НДС) для предприятий, участвующих в экспортной деятельности:

  • ставка НДС по отгруженным на экспорт товарам/услугам установлена в размере 0%;
  • налог, уплаченный при покупке предназначенных для вывоза за рубеж изделий, подлежит возмещению из государственного бюджета.

Ввиду необходимости возврата из бюджета уплаченного на российской территории НДС фискальные органы с особенным вниманием относятся к предприятиям, применяющим экспортные операции. Необоснованно заявленное возмещение НДС или несоблюдение регламента подтверждения права на применение льготной ставки налога чревато солидными доначислениями платежей в бюджет и штрафными санкциями.

Нулевая ставка НДС и вычеты при экспорте товаров в 2018 году

Если вы продаете товары, то вы выставляете коммерческий счет или счет-фактуру. Покупатель оплачивает стоимость товара и 12% НДС.

В механизме контрольного счета эти суммы идут на разные счета – чистая стоимость товара идет на счет вашего предприятия, а 12% НДС (исходящий) идет на контрольный счет. Компания также является легальным владельцем этого счета, но он немного особенный.

Далее вы покупаете сырье или услуги и уже ваши поставщики также перечисляют на контрольный счет уже входящий НДС. Таким образом все движение НДС происходит на одном счете. Эти деньги не смешиваются со стоимостью товаров и услуг, которые вы продаете или покупаете”, – заявил Садыков.

Если же этот товар продать иностранному предприятию, то обязанность уплачивать НДС у экспортера отпадает, поскольку для таких операций предусмотрено использование ставки НДС в 0%.

Предположим вы подготовили все документы для экспорта, нашли таможенного брокера (для стран СНГ) и отгрузили товар покупателю.

После этого начинается подготовка документов для подтверждения ставки 0% НДС при экспорте и соответственно, подачи заявления на возврат НДС ранее уплаченного в бюджет России.

Если покупателем был резидент стран СНГ, то одним из документов, подтверждающим вывоз товара с территории РФ будет декларация с отметкой на таможенном посту.
Приложение 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе от 29.05.2014 (Протокол).

В нем подробно изложены правила расчета и сбора косвенных налогов, а также расписан механизм контроля за их уплатой в процессе экспорта. Изучить этот договор, а также другие законодательные акты по данной теме, как российские, так и зарубежные, посмотреть образцы требующихся документов можно на сайте ФНС.

Анализ действующего законодательства и учет всех нюансов – сложная процедура. Чтобы упростить ее осуществление, эксперты рекомендуют начать выяснение нюансов, касающихся начисления НДС, с изучения актуальной информации по теме.

Объемы пшеницы, грозившие появится после посевной, наконец-то, пришли на рынок. Некоторые хозяйства сохранили зерно до пика цен сезона.

После подачи всех необходимых документов, налоговая служба в ходе камеральной проверки изучает их, и выносит вердикт относительно решения о возврате или не возврате НДС экспортеру. Как правило, весь процесс занимает от 6 до 8 месяцев.

В случае положительного решения, вы получаете ранее уплаченный НДС через ~7 месяцев и возмещаете свою прибыль от сделки.

Компания Казанский Юридический Центр не является регистрирующим органом и оказывает услуги только в части получения/подачи/подготовки документов (сведений) и/или представительства в соответствующих государственных органах, осуществляющих государственную регистрацию (регистрацию изменений/реорганизацию/ликвидацию) юридических лиц/индивидуальных предпринимателей, регистрацию перехода прав на объекты недвижимости, регистрацию выпуска (дополнительного) выпуска ценных бумаг (акций), регистрацию объектов интеллектуальной собственности и перехода прав на них и пр.

Оценивая ситуацию, трейдеры озвучивают первые прогнозы на стартовую цену на зерно нового урожая. По мнению некоторых представителей рынка, первоначальная цена за тонну пшеницы третьего класса составит 60 тыс. тенге с НДС. Далее прогнозируется, что российская пшеница будет перебивать цену на отечественную.

При продаже через посредника ФНС дополнительно потребует представить подписанный с ним договор, а также перевозочные документы, если промежуточный участник сделки занимается доставкой. Покупатель в Казахстане — также обязан внести его реквизиты в заявление о ввозе товара. Информация об агенте и принципале отражаются на специальной странице.

Если этих данных не будет, то освобождение от НДС при экспорте в Казахстан получить будет невозможно.

При продаже товара за рубеж компании не на кого переложить этот фискальный платеж, и государство предлагает вернуть весь входящий налог на добавленную стоимость, чтобы экспортер не нес затраты из-за реализации товаров за пределы казахстанской юрисдикции.

Но возврат этих денег был всегда трудоемким процессом, который требовал нервов, времени и усилий. Кроме того, чиновники заявляли ранее, что возмещение НДС – криминалоемкая тема. Много прецедентов когда на возмещение НДС подавали якобы проданные несуществующие товары и услуги. Для этого лет 10 назад был придуман механизм встречных проверок.

Срок предоставления всех документов составляет 180 дней. Если документы, в установленный срок, будут предоставлены не полностью, или в них обнаружатся какие-либо нарушения налоговая начнет начислять пени. Сама камеральная проверка как правило длится три месяца.

Как видно из примера, экспортные операции способны практически вдвое увеличить прибыль, что, несомненно, является выгодным для российской компании.

Однако получение повышенного дохода связано с необходимостью подтверждения налоговым структурам применение нулевой ставки по НДС.

При этом сумма отчисления в пользу государства, которую он заплатил при покупке или при ввозе продукции на таможенную территорию, принимается к вычету. Однако экспорт должен иметь фактическое подтверждение. Это значит, что товары должны действительно пересечь границу РФ.
Для подтверждения ставки 0% НДС дается 180 календарных дней.

Если в течении указанного срока необходимые документы собрать не удалось, или выявлены ошибки, то необходимо заплатить НДС в бюджет по ставке налога, по которой отгруженные товары облагаются в РФ (10% или 18%), причем моментом определения налоговой базы будет день отгрузки.

Уплаченный по этим ставкам НДС можно будет вернуть в течение трех лет, если все необходимые документы будут собраны и представлены в налоговый орган (п.9 ст.

НДС при экспорте начисляется в четком соответствии с действующим законодательством. Если человек хочет разобраться в нюансах начисления налога, эксперты советуют изучить главу 21 НК РФ. Она регулирует начисление налога на добавленную стоимость. Прочтя ее, можно сделать вывод, что при экспортных операциях у налогоплательщика возникает объект налогообложения.

При осуществлении торговых экспортных операций с участниками ЕАЭС можно применять ставку НДС 0%. Однако это право требуется подтвердить (согласно п. 3 Протокола). Процедура подтверждения ставки НДС 0% состоит из нескольких этапов.

Это связано с тем, что многие российские предприятия, тем более представители малого и среднего бизнеса, не имеют развитой логистической инфраструктуры.

Товар должен поставляться точно в срок, а это предполагает наличие транспорта, складов, персонала.

Он напомнил, что у Казахстана экспортно-ориентированная экономика. Возмещение НДС производится постоянно и некоторые эксперты заявляли, что в результате возмещается денег даже больше, чем собирается. И эффекта НДС для бюджета либо нет, либо он нематериальный.

Казахстан является участником Евразийского экономического союза, поэтому экспортерам в процессе работы следует скрупулезно изучить основные нормативные акты, регламентирующие возможность применения ставки НДС 0% при продаже товаров в страны ЕАЭС.

Начисление НДС при экспорте – сложная процедура. Компании, вывозящие продукцию, могут рассчитывать на ставку 0%, однако она начисляется только в определенных ситуациях. Кроме того, государство готово вернуть часть денежных средств. Для этого у компании, производящей товары на экспорт, имеется право на вычет.

Источник: http://mageric-region.ru/obshhestvo/574-kazakhstan-yeksportnyy-nds-vosstanovlenie.html

Возврат НДС при экспорте из России

Казахстан экспортный ндс восстановление

Налоговый кодекс предусматривает специальные правила восстановления НДС по приобретениям, используемым в операциях, облагаемых НДС по ставке 0%. О том, в каких ситуациях и как необходимо восстановить НДС, участвующим во внешне-экономической деятельности и пойдет речь.

Систематизируйте или обновите знания, получите практические навыки и найдите ответы на свои вопросы на курсах повышения квалификации в Школе бухгалтера. Курсы разработаны с учетом профстандарта «Бухгалтер».

С 1 января 2015 года вступил в действие Договор о Евразийском экономическом союзе, который объединил Россию, Беларусь, Казахстан, Киргизию и Армению в рамки экономического союза, который призван решать вопросы исчисления косвенных налогов (НДС) при осуществлении операций по экспорту и импорту между нашими странами. Действия внутри такого союза предопределяют упрощенные процедуры исчисления и уплаты налогов с применением электронных форматов обмена информацией и электронных форматов документов.

В 2015 году были внесены в НК РФ изменения, которые должны способствовать созданию преференций в части экспортных операций, в частности это связано с отменой порядка восстановления НДС при отгрузке на экспорт. Так же важным документов является Распоряжение Правительства РФ от 03.04.

2015 года № 593-р, которое внесло ряд мероприятий в План мероприятий (дорожную карту) «Поддержка доступа на рынки зарубежных стран и поддержка экспорта», направленных на создание налоговых преференций в части проведения экспортных операций, а также преференций в правила соблюдения требований валютного контроля и валютного регулирования (Федеральный закон № 173-ФЗ). Данный документ является программой для внесения изменений в Главу 21 «НДС» с 1 января 2016 года и в Федеральный закон № 173-ФЗ. Все эти вопросы очень важны для правильного исчисления налогов и соблюдения требований законодательства РФ.

Порядок восстановления НДС при экспорте

Согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 164 НК реализация товаров на экспорт облагается НДС по ставке 0% при их фактическом вывозе за пределы таможенной территории ЕАЭС и соблюдении условий статьи 165 НК РФ.

Срок для подтверждения ставки НДС 0% -­ 180 календарных дней со дня помещения товаров под таможенную процедуру экспорта.

Моментом определения налоговой базы по указанным товарам является последнее число квартала, в котором собран полный пакет документов, предусмотренных статьей 165 НК РФ. Документы, подтверждающие продажу товара на экспорт, представляются одновременно с декларацией по НДС.

Реализация товаров в страны–члены ЕАЭС в соответствии с пунктом 3 Протокола о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг (Приложение № 18 к Договору о ЕАЭС, подписанному в г. Астане 29.05.2014) также облагается по ставке НДС 0% при представлении в налоговый орган документов, предусмотренных пунктом 4 Протокола также в течение 180 календарных дней с даты отгрузки (передачи) товаров одновременно с налоговой декларацией.

Ситуацию по подтверждению нулевой ставки НДС комментирует Татьяна Новикова, ведущая вебинара «НДС при экспорте и импорте товаров: обзор изменений с 2016 года»

«Если вы не уверены, что сразу сможете подтвердить нулевую ставку, то можно не ждать 180 дней, а начислить налог 18% за счет собственных средств, при этом своему контрагенту предъявить нулевую ставку.

 Ну а сдать такую декларацию вы можете по истечению квартала, когда были реализованы такие товары на экспорт, либо в любом из кварталов в течении трех лет. Что касается заполнения декларации, то в шестом разделе необходимо отразить операцию непредставления документов для нулевой ставки.

А затем, в последствии представить пакет документов и заявить на право применения такой ставки».

Подтверждение нулевой ставки НДС при экспорте в страны-члены ЕАЭС

По таким операциям в ИФНС в бумажном виде представляются следующие документы:

  • договоры, заключенные с налогоплательщиком другого государства — члена ЕАЭС;
  • транспортные документы, предусмотренные законодательством государства — члена, подтверждающие перемещение товаров с территории РФ на территорию другого государства — члена ЕАЭС;
  • заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов с отметкой налогового органа государства­члена, на территорию которого импортированы товары, об уплате косвенных налогов (освобождении или ином порядке исполнения налоговых обязательств) (на бумажном носителе в оригинале или в копии по усмотрению налоговых органов государств-членов) либо перечень заявлений;
  • иные документы, подтверждающие обоснованность применения нулевой ставки НДС.

В электронном виде передаются:

  • договоры, заключенные с налогоплательщиком другого государства – члена ЕАЭС в электронном виде в порядке, установленном нормативными правовыми актами налоговых органов государств – членов ЕАЭС либо иными нормативными правовыми актами этих государств;
  • перечень заявлений (в электронном виде с электронной (электронно-цифровой) подписью налогоплательщика).

Источник: https://School.Kontur.ru/publications/136

Пошаговая инструкция учета ндс при экспорте в казахстан в 2019 г

При подтверждении экспорта на протяжении 3-х лет после уплаты, можно будет включить его в расходы по налогу на прибыль. Заполнение декларации по НДС имеет особенности, что зависит от того, вовремя или с опозданием подаются сведения.

  1. Поскольку заявление о поставке приходится получать от белорусского контрагента, желательно обезопасить себя включением таких договорных условий:

Эксперты советуют принимать во внимание специализацию компании. Восстановление по основным средствам НДС может быть восстановлено по основным средствам. Сырьевым товаром признается:

  1. Древесный уголь, древесина;
  2. Прочие минеральные товары/сырье.
  3. Драгоценные, полудрагоценные камни (к примеру, жемчуг);

Ндс при экспорте: возврат налога и применение нулевой ставки

  1. налог, уплаченный при покупке предназначенных для вывоза за рубеж изделий, подлежит возмещению из государственного бюджета.
  2. ставка НДС по отгруженным на экспорт товарам/услугам установлена в размере 0%;

Если же этот товар продать иностранному предприятию, то обязанность уплачивать НДС у экспортера отпадает, поскольку для таких операций предусмотрено использование ставки НДС в 0%.

Перечень таможенной документации, прилагаемой к декларации по НДС и обосновывающий правомерное применение нулевой налоговой ставки, зависит от направления экспортных операций:

  1. вывоз товаров в страны Евразийского экономического союза (бывшие республики СССР);
  2. отгрузка в прочие страны, находящиеся за пределами ЕАЭС.
  1. контракт между российским продавцом и покупателем из стран ЕАЭС.
  2. транспортные и товарные документы на экспортный груз;
  3. заявительные документы на ввоз товаров и подтверждение уплаты покупателем косвенных налоговых платежей;

Возврат НДС при экспорте в Казахстан — порядок возмещения

Казахстан является участником Евразийского экономического союза, поэтому экспортерам в процессе работы следует скрупулезно изучить основные нормативные акты, регламентирующие возможность применения ставки НДС 0% при продаже товаров в страны ЕАЭС.

Сначала следует собрать пакет документов по списку. Затем корректно заполнить все необходимые разделы декларации по НДС. После этого декларация и документы сдаются в местную налоговую инспекцию.

Налог на добавленную стоимость

Начинающих экспортеров чаще всего беспокоит вопрос по возврату НДС при продаже товаров на экспорт. Для начала давайте разберемся, что это за налог, и какие существуют особенности при его начислении.

Вне зависимости от того приобрели Вы товар или выпустили его самостоятельно, необходимо уплатить некую сумму в бюджет.

Возмещение ндс при экспорте в казахстан

Подборка наиболее важных документов по запросу Возмещение НДС при экспорте в Казахстан (нормативно-правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

Документ доступен: в коммерческой версии КонсультантПлюс Если Ваша фирма продает товары в Казахстан, то ставка НДС 0% применима для Вас в случае подтверждения факта экспорта. Для того, чтобы подтвердить отгрузку товара казахскому партнеру, Вам нужно:

  1. Собрать необходимые документы;
  2. Заполнить декларацию и передать ее в ФНС вместе с прочими документами.

После проверки пакета документа орган ФНС вынесет решение относительно признания Вашего права на льготы или отказ в них. Ниже мы подробно рассмотрим каждый из этапов.

Пошаговая инструкция учета НДС при экспорте товаров в страны Таможенного союза

Участниками Таможенного союза (ТС) объединившимися в единую таможенную территорию являются три страны:

  1. Российская Федерация.
  2. Республика Казахстан;
  3. Республика Беларусь;

Как происходит сама процедура экспорта, рассмотрим на примере.

  1. Для того, чтобы подтвердить экспорт, соберите полный пакет документов по экспортной отгрузке.

Пакет документов следует собрать не позднее 180 календарных дней с момента отгрузки. Датой отгрузки считается дата составления документа для покупателя или перевозчика.Вам понадобится собрать следующие документы:

  1. Транспортные и товаросопроводительные документы, подтверждающие экспорт товара.
  2. Договор (контракт), на основании которого отгружен товар;
  3. Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов утвержденной формы;

Ранее в перечне требуемых документов числилась банковская выписка.

Нулевая ставка НДС и вычеты при экспорте товаров в 2019 году

Главный эксперт-консультант по налогам и бухучету компании «Правовест Аудит» НДС, исчисленный к уплате при не подтверждении экспорта можно будет принять к вычету, если впоследствии налогоплательщику все-таки удастся собрать пакет документов, подтверждающих нулевую ставку НДС (п.

До 2019 года применение нулевой ставки НДС было обязательно. Ведь ставка налога — это не льгота, и нормы НК РФ не предусматривают выбор ставки налогообложения (Определении ВС РФ от 20.02.2015 г.

Источник: http://medspravku-omsk.ru/kazahstan-ehksportnyj-nds-vosstanovlenie-63094/

Возврат НДС для экспортеров упростится в РК

Казахстан экспортный ндс восстановление

30 января 2019 0 2898 (с) lS

Введение контрольных счетов по операциям с НДС упростит налоговое администрирование экспортеров и ускорит механизм возврата данного налога, передает LS.

«Казахстан давно пытался перенять опыт Азербайджана по отделению расчетов по НДС от остальных денег компании и вот с этого года эта норма вводится в действие. Однако бюджет останется без своеобразного экспресс беспроцентного кредита от экспортеров», – заявил партнер отдела налогового и юридического консультирования KPMG в Казахстане и Центральной Азии Рустем Садыков.

«Контрольный счет – это специальный счет, который налогоплательщик открывает в обычном банке, но по нему идут только операции по НДС (входящий и исходящий). Если вы продаете товары, то вы выставляете коммерческий счет или счет-фактуру.

Покупатель оплачивает стоимость товара и 12% НДС. В механизме контрольного счета эти суммы идут на разные счета – чистая стоимость товара идет на счет вашего предприятия, а 12% НДС (исходящий) идет на контрольный счет.

Компания также является легальным владельцем этого счета, но он немного особенный. Далее вы покупаете сырье или услуги и уже ваши поставщики также перечисляют на контрольный счет уже входящий НДС. Таким образом все движение НДС происходит на одном счете.

Эти деньги не смешиваются со стоимостью товаров и услуг, которые вы продаете или покупаете», – заявил Р.Садыков.

По его словам, этот механизм позволит уйти от механизма встречных проверок.

«При экспорте товаров НДС компенсирует государство, поскольку экспорт облагается по нулевой ставке данного налога. При продаже товара за рубеж компании не на кого переложить этот фискальный платеж, и государство предлагает вернуть весь входящий налог на добавленную стоимость, чтобы экспортер не нес затраты из-за реализации товаров за пределы казахстанской юрисдикции. Но возврат этих денег был всегда трудоемким процессом, который требовал нервов, времени и усилий. Кроме того, чиновники заявляли ранее, что возмещение НДС – криминалоемкая тема. Много прецедентов, когда на возмещение НДС подавали якобы проданные несуществующие товары и услуги. Для этого лет 10 назад был придуман механизм встречных проверок. И когда компания подавала документы на возмещение НДС налоговики выходили ко всем поставщикам и подрядчикам заявителя и проверяли насколько они выполняют свои обязательства по НДС и являются ли они лжепредприятеями. Налоговые органы, итак, очень загружены и встречные проверки обычно откладывались на потом. Цель обычной проверки – собрать деньги для бюджета, а цель встречной проверки – отдать бюджетные деньги. Встречные проверки требовали от компании беготни за налоговыми органами, чтобы они проверку эту наконец-то провели, все сделали и совершили возврат НДС», – добавил Р.Садыков

Он напомнил, что у Казахстана экспортно-ориентированная экономика. Возмещение НДС производится постоянно, и некоторые эксперты заявляли, что в результате возмещается денег даже больше, чем собирается. И эффекта НДС для бюджета либо нет, либо он нематериальный.

«Все что собираем с добросовестных налогоплательщиков в бюджет отдается экспортерам в виде входящего НДС.

Возникает вопрос у обычных налогоплательщиков – зачем это делается? На что экспортеры заявляют: Возврат осуществляется не сразу, а процедуры ведутся три-четыре месяца. По сути, бюджет получает беспроцентный кредит.

Для чиновников выгодно растягивать этот момент, получая своеобразный беспроцентный заем для экономики. А с контрольным счетом встречные проверки становятся ненужными, так как налоговые органы насквозь теперь увидят все операции.

Все движение денег будет очищено и можно будет легко сделать кросс-чекинг. Как заявлялось, возврат НДС сократится до 15 дней. Фискалам не нужно будет искать всех подрядчиков, так как они смогут увидеть все на контрольном счете», – пояснил Р.Садыков.

Однако по словам эксперта, в отношение этой нормы возникло очень много критики.

Азербайджан – компактная страна, где всего два крупных месторождения, тогда как в Казахстане работает несколько десятков крупных нефтяных компаний, плюс сектор ГМК и зерновики также являются активными экспортерами.

Список поставщиков за рубеж очень разношерстный и некоторые эксперты опасаются, что эта норма может оказаться неэффективной в Казахстане.

из открытых источников

Подписывайтесь на наш канал в Telegram ​​

Источник: https://prodengi.kz/lenta/vozvrat-nds-dlya-eksporterov-uprostitsya-v-rk/

Справочник Бухгалтера

Казахстан экспортный ндс восстановление

Начинающих экспортеров чаще всего беспокоит вопрос по возврату Ндс при продаже товаров на экспорт.

Для начала давайте разберемся, что это за налог, и какие существуют особенности при его начислении.
 

Ндс и его начисления при экспорте:
 

Налог на добавленную стоимость (или НДС) – это определенные отчисления в бюджет частичной стоимости товаров, подлежащих реализации.

Понятие также включает в себя отчисления, которые необходимо выплатить при импорте товаров на территорию Казахстана.

На сегодняшний день в Республике Казахстан действует единая ставка НДС, составляющая 12%. Вне зависимости от того приобрели Вы товар или выпустили его самостоятельно, необходимо уплатить некую сумму в бюджет.

При этом при продаже товара за территорию Казахстана, Вы обязаны выставить счет на товар без НДС, то есть с нулевой ставкой.

Таким образом, возникает переплата, поэтому экспортеры имеют право возвратить излишне уплаченную сумму, либо возместить ее.

Какой порядок возврата (возмещения) Ндс при экспорте в Казахстан?

Как это сделать? Читайте ниже!
 

Возврат Ндс при экспорте, порядок действий:
 

Для того, чтобы возместить Ндс в первую очередь необходимо подтвердить нулевую ставку, а также факт вывоза товара за пределы территории Казахстана. Поэтому в налоговую службу, прежде всего, предоставляется налоговая декларация и пакет документов, включающий:

  1. Контракт со спецификацией;
  2. Экспортную декларацию с отметками таможни;
  3. Транспортную накладную со всеми необходимыми отметками (в частности, о фактическом вывозе товара);
  4. Счет-фактуру;
  5. Выписку из банка, информирующую о поступлении денежных средств от покупателя из другой страны.

Важно! Подтвердить экспорт товаров с Ндс по нулевой ставке необходимо в течение 180 дней с момента помещения товара под процедуру экспорта.

Если экспорт осуществляется в страны Таможенного Союза, то экспортер представляет в таможенные органы контракт со спецификацией, транспортные накладные, банковские выписки. А также:

  • Налоговую декларацию;
  • Третий экземпляр заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов с отметкой налоговой службы от иностранного покупателя.

Однако в зависимости от сумм возмещения, налоговая может запросить дополнительные документы на свое усмотрение.

После сдачи отчетности проводится камеральная проверка. Как правило, сумма возврата НДС, подтверждённая результатом налоговой проверки, возвращается компаниям в течение 180 дней. Плательщикам НДС, у которых по 0 ставке облагается не менее 70% оборота — в течение 60 дней.

Однако если при проверке были обнаружены противоречия, а при углубленной проверке правонарушения, то компания обязана уплатить соответствующий штраф.
 

Возможные сложности:
 

Несмотря на то, что теоретически возместить Ндс кажется просто, на практике могут возникнуть проблемы. В основном рассчитывать на получение возврата Ндс быстрее, чем за год, могут только крупные экспортеры. Условно все сложности возврата можно разделить на две группы:

1. Сложности, связанные с применением действующих норм налогового законодательства:

  • Неподтвержденное присутствие налогоплательщика по заявленному юридическому адресу.
  • Предоставление заявления о ввозе товара и уплате косвенных налогов от покупателя. В этом случае казахстанский поставщик полностью зависит от добросовестности импортера страны-участницы ТС.
  • Сбор всех документов в установленный срок (180 дней). В том случае, если экспортер не укладывается, то начисляются пени.

2. Сложности, возникающие из-за несовершенства некоторых норм налогового законодательства

  • Отсутствие отнесения Ндс в зачет оказания услуг в налоговом законодательстве РК;
  • Введение в 2013 году правил применения системы управления рисками (для подтверждения суммы НДС, предъявляемой к возврату).

Если Вы не хотите вникать в особенности налогообложения при экспорте товаров, компания «АГАПАС-ЭКСПОРТ» предлагает услугу «контрактодержатель». По данной схеме Вы успешно осуществите экспорт товаров без сложностей с налоговой.

Получить подробную информацию можно по телефону в Казахстане: 8 (717) 272-74-65. Или оставьте заявку, и мы свяжемся с Вами в ближайшее время.

О бухгалтерском учете операций, связанных с реализацией товара на экспорт в Республику Казахстан и о порядке возмещения Ндс в этой ситуации рассказывают эксперты службы Правового консалтинга ГАРАНТ Кирилл Завьялов и Дмитрий Игнатьев.

Каков общий порядок возмещения Ндс при экспорте товаров в Республику Казахстан? Как отразить экспортные операции в бухгалтерском учете организации-экспортера?

Ндс

Согласно п. 1 ст. 2 Таможенного кодекса таможенного союза единую таможенную территорию таможенного союза составляют территории Республики Беларусь, Республики Казахстан и Российской Федерации.

Основными документами, регулирующими порядок взимания Ндс при вывозе товаров с территории РФ в Казахстан, являются:

  • Соглашение между Правительством РФ, Правительством Республики Беларусь и Правительством Республики Казахстан от 25.01.2008 “О принципах взимания косвенных налогов при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг в Таможенном союзе” (далее — Соглашение);

Источник: https://1atc.ru/nds-v-kazahstane/

Казахстан экспортный ндс восстановление – вопросы к юристу – 2019

Казахстан экспортный ндс восстановление

Документ подтверждает, что Вы ввезли товар в Казахстан,

В частных случаях пакет требуемых документов может быть расширен.

Для экспортных операций для заполнения предусмотрен раздел 4. В нем Вам необходимо указать:

  1. Налоговую базу по каждой операции. В строке 20 укажите стоимость продукции, если Вы занимаетесь непосредственно его продажей. Если Вы передаете в Казахстан сырье для переработки, то в строке 20 укажите цену выполнения работ.
  2. Код каждой операции, экспорт по которой подтвержден документально,

Главные нюансы НДС при экспорте

При этом обязательно указывается дата перемещения продукции через границу.

Следует помнить, что нефть, газ и газовый конденсат в перечень не всходят даже при условии соблюдения установленных требований.

Налогом могут не облагаться и работы, направленные на производство и реализацию товара. Их перечень приведен в подпункте 1 пункта 1 статьи 165 НК РФ.

Если компания, вывозящая товары на экспорт, пользуется услугами перевозчиков, которые не являются гражданами и налогоплательщиками РФ, она должна руководствоваться положениями статьи 161 НК РФ.

Ндс при экспорте товаров 2017 — ставка 0, декларация и другие вопросы

Как поступить, если по истечении 180 календарных дней пакет документов все же собран?

В течение какого срока можно заявить налоговый вычет НДС, относящегося к экспортной поставке?

Согласно п. 1.1 ст. 172 НК РФ налоговые вычеты могут быть заявлены в налоговых периодах в пределах трех лет после принятия на учет приобретенных налогоплательщиком на территории РФ товаров (работ, услуг), имущественных прав или импортных товаров.

В письме ФНС России от 13 апреля 2017 г.

С учетом изложенного, положение пункта 1.1 статьи 172 НК РФ о вычете НДС в течение трех лет после принятия товаров на учет не изменяет порядок принятия к вычету сумм экспортного НДС. Указанное относится к вычетам по сырьевым товарам и несырьевым товарам, принятым к учету до 1 июля 2017 года, и использованным в экспортных операциях.

Поскольку с 1 июля 2017 года вычет НДС по товарам (работам, услугам), относящимся к несырьевому экспорту принимается на общих основаниях и 3 года считаются по общему правилу.

При этом, не зависимо от того, какие товары отгружаются на экспорт (сырьевые или несырьевые) вычет суммы налога, исчисленной экспортером на 181-й календарный день при отсутствии подтверждающих документов, в дальнейшем производится на дату, соответствующую моменту последующего подтверждения НДС по ставке 0% (п.

10 ст. 171, п. 3 ст. 172 НК РФ).

Россия — Беларусь — Казахстан: НДС при экспорте товаров

На это отводится 180 календарных дней с даты отгрузки (передачи) товаров.

Такой датой признается дата составления первого отгрузочного документа, оформленного на покупателя или перевозчика. Чтобы подтвердить экспорт, вам потребуются следующие документы:

  1. заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (далее — Протокол об обмене информацией) с отметкой белорусского (казахского) налогового органа об уплате НДС (освобождении или ином порядке исполнения налоговых обязательств),
  2. транспортные (товаросопроводительные) документы, подтверждающие экспорт товара в Беларусь (Казахстан).
  3. договор, по которому были экспортированы товары,

В перечне документов, приведенном в Протоколе о товарах и необходимом для обоснования нулевой ставки НДС, указана также выписка банка.

Казахстан экспортный ндс восстановление

: 1) договор (контракт) на поставку товара, 2) заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов с отметками налоговых органов Белоруссии или Казахстана об уплате (освобождении от уплаты) НДС при ввозе.

Источник: https://advokat-31.ru/6059-vozmeshchenie-nds-pri-eksporte-v-kazakhstan.html

Закон-online
Добавить комментарий