Кто освобождается от уплаты налог на имущество

Налог на имущество: освобождены ли от его уплаты пенсионеры или нет?

Кто освобождается от уплаты налог на имущество

В налоговом законодательстве РФ оговаривается, что в большинстве случаев пенсионеры освобождены от уплаты налога на имущество.

Однако в отдельных ситуациях оплачивать налог приходится любым категориям налогоплательщиков, не исключая из этого перечня и пенсионеров.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – звоните по телефонам бесплатной консультации:

Какие имущественные объекты облагаются налогом?

Налог на имущество физических лиц уплачивается в пользу бюджета местного самоуправления, однако порядок его начисления и оплаты определяется федеральным законодательством.

Данный налог уплачивается за любое расположенное в пределах муниципального округа недвижимое имущество.

Полный перечень объектов налогообложения перечислен в ст. 401 Налогового кодекса РФ:

  • жилые дома;
  • жилые помещения в многоквартирных домах;
  • гаражи и машино-места на стоянках;
  • недостроенные объекты;
  • единые жилые комплексы;
  • иные здания и сооружения.

К жилым домам приравнены строения, расположенные на территории личных приусадебных участков, а также в пределах садоводческих и дачных товариществ.

Соответственно, такие строения тоже облагаются налогом.

Общедомовое имущество в МКД не подлежит налогообложению.

Кто освобожден от уплаты?

Некоторые категории граждан освобождаются от необходимости уплачивать налог на имущество.

Льготным правом по налогам на недвижимость обладают:

  1. инвалиды I и II групп;
  2. инвалиды с детства любой группы;
  3. герои России и Советского Союза;
  4. ветераны Великой Отечественной войны;
  5. участники военных действий и приравненные к ним;
  6. члены семей погибших при исполнении обязанностей военнослужащих;
  7. бывшие и действующие военнослужащие, чей срок службы превышает 20 лет;
  8. ликвидаторы аварии на Чернобыльской АЭС и лица, подвергшиеся облучению в результате испытаний и аварий на радиоактивных производствах;
  9. пенсионеры любых категорий и лица, получающие пожизненное содержание, по достижению ими пенсионного возраста (60 и 55 лет соответственно полу).

Также освобождены от уплаты налога физические лица, чьи недвижимые объекты используются в качестве помещений для организации частных театральных представлений, творческих мастерских, галерей, библиотек, студий.

Льготный режим предоставляется только на период такого использования соответствующего помещения.

Субъекты РФ вправе устанавливать дополнительные льготы на уплату имущественного налога для других категорий граждан.

О размере налога при дарении недвижимости родственникам и третьим лицам читайте здесь.

Налоговая ставка

Размер ставки налога установлен ст. 406 Налогового кодекса РФ.

До 2020 года налог может рассчитываться исходя из двух способов оценки стоимости имущества:

  • кадастровой;
  • инвентаризационной с использованием коэффициента-дефлятора.

О том, как узнать кадастровую, инвентаризационную и рыночную стоимость недвижимости, читайте тут.

Способ определения налоговой ставки предоставляется законодательным органам субъектов РФ. В настоящее время в различных регионах РФ применяются оба способа оценки стоимости объекта.

При кадастровой оценке базы налогообложения действуют следующие ставки налога:

  1. 0,1% для жилых домов и помещений, гаражей, хозпостроек и недостроенных объектов;
  2. 2% для помещений, использующихся для получения прибыли;
  3. 0,5% для иных недвижимых объектов.

Размер налоговой ставки может быть увеличен решением регионального законодательного органа в размере, не превышающим 3 раз от ставки, утвержденной федеральным законодательством.

Для определения суммы сбора кадастровая стоимость умножается на размер ставки и на долю в помещении.

При применении инвентаризационной оценки стоимости имущества размер ставки утверждается законодательным органом субъекта РФ и может составлять:

  • 0,1% — для объектов стоимостью до 300 тыс. рублей;
  • от 0,1 до 0,3% — инвентаризационной стоимостью от 300 до 500 тыс. рублей;
  • от 0,3 до 2% — от 500 тыс. рублей.

Если региональные представительские органы не определили размер ставки, то при применении инвентаризационной оценки размер ставки составляет:

  1. 0,1% — до 500 тыс. рублей;
  2. 0,3% — более 500 тыс. рублей.

При определении точной суммы сбора следует умножить инвентаризационную стоимость на долю в помещении и на размер ставки, действующей в данном регионе.

К 2020 году во всех регионах РФ расчет имущественного налога будет осуществляться с использованием кадастровой стоимости имущества.

Законы и нормы

Налогообложение пенсионеров в имущественной сфере определяется следующими федеральными правовыми актами:

Платят ли пенсионеры налог на имущество?

Согласно ст. 407 НК РФ пенсионеры принадлежат к категории льготников и освобождены от обязанности уплачивать налог на имущество.

При этом возраст выхода на пенсию не имеет значения, за исключением лиц, получающих пожизненное содержание, например, судей.

Для таких категорий граждан налоговая льгота начинает действовать по достижении ими стандартного пенсионного возраста (60 и 55 лет соответственно).

Однако для того, чтобы воспользоваться льготой, необходимо соблюдение следующих условий:

  1. объект должен находиться в личной собственности пенсионера;
  2. льгота действует исключительно для 1 объекта каждой категории;
  3. объект не должен использоваться в предпринимательских целях.

Часто возникают вопросы, когда пенсионер не может определиться с тем, должен он уплачивать налоги или нет.

Собственное жилье и доля в помещении

Пенсионер вправе не платить налог только за то помещение, которое находится у него в личной собственности.

Если объект недвижимости находится в долевой собственности, то доля пенсионера не облагается налогом, а другие категории владельцев помещения уплачивают налог за свои доли без пропорционального увеличения суммы налога.

Сколько составляет налог с продажи недвижимости, полученной по наследству, читайте в статье.

Элитная недвижимость

Налоговая льгота не может быть предоставлена льготной категории граждан, в том числе пенсионеру, если кадастровая стоимость переваливает за отметку в 300 млн. рублей.

Так что владельцам элитного жилья не получится воспользоваться льготой, даже несмотря на то, что по другим показателям они обладают таким правом.

Несколько объектов

Пенсионер вправе применить льготный режим налогообложения только к одному объекту соответствующей категории.

При наличии нескольких квартир пенсионер освобождается от уплаты налога за один объект, а по остальным квартирам налогообложение действует в полном объеме.

Однако если в собственности пенсионера находится несколько объектов недвижимости разных категорий (например дом и гараж), то он вправе воспользоваться льготой за каждый объект.

От каких налогов освобождены пенсионеры, смотрите в видеоролике:

Налоговый вычет

Кроме налоговой льготы пенсионеры вправе использовать налоговый вычет для уменьшения размера выплаты.

Вычет применяется только в тех случаях, когда в регионе используется кадастровая оценка стоимости объекта.

Налоговый вычет применяется автоматически и не требует обращения в органы ФНС.

Для пенсионеров налоговый вычет имеет значение тогда, когда тот является владельцем нескольких одинаковых объектов недвижимости и обязан уплачивать налог.

Как и для других категорий граждан, вычет действует в следующем объеме:

  • 10 м² для комнат;
  • 20 м² для квартир;
  • 50 м² для жилых домов, дач, садовых домиков, хозпостроек.

Такая площадь помещения считается необлагаемой налогом.

Чтобы определить точную сумму налога, нужно вычесть стоимость необлагаемой площади из полной кадастровой стоимости объекта, после чего полученную сумму умножить на ставку и размер доли пенсионера в помещении.

При небольшой площади помещения, которая не превышает необлагаемую площадь, владелец помещения уплачивает так называемый «нулевой налог».

Как оформить налоговую льготу пенсионеру?

В отличие от вычета налоговая льгота для пенсионеров требует самостоятельного оформления, сбора документов, составления и подачи заявления на льготу в налоговую инспекцию.

Как написать заявление?

Для оформления льготы необходимо заполнить заявление на льготу (введено Приказом ФНС России от 14.11.2017).

Образец заявления о предоставлении налоговой льготы.

В заявлении указываются:

  1. личные данные налогоплательщика (ФИО, номер ИНН, контактные данные);
  2. реквизиты объекта недвижимости, на который заявляется льгота;
  3. дата начала и период использования льготы (бессрочный или ограниченный).

Заполненное заявление можно передать:

  • лично;
  • через представителя;
  • отправить почтовой службой;
  • по электронной почте.

В случае, если заявление передается через представителя, в тексты указываются его данные и документ, подтверждающий право лица на подачу заявления (доверенность).

Куда обращаться?

Для оформления льготы пенсионер должен обратиться в инспекцию ФНС либо в отделение МФЦ.

Так как физическое лицо может обладать объектами недвижимости в разных регионах, то пенсионер не ограничен территориальной инспекцией ФНС и может обратиться в любое отделение ФНС.

Обратиться в налоговую службу можно и электронным способом. Для этого нужна регистрация на официальном сайте ФНС РФ.

Однако подтверждение регистрации также потребует личного посещения территориальной инспекции ФНС для получения карты с логином и паролем для входа в личный кабинет налогоплательщика.

Если процедура регистрации уже была пройдена, то подать заявку на льготу можно через личный кабинет.

Список документов

Для подтверждения права на льготу необходимо предоставить следующие документы:

  1. паспорт;
  2. пенсионное удостоверение либо документ, который подтверждает назначение пожизненного содержания;
  3. копии вышеуказанных документов;
  4. свидетельство ИНН;
  5. свидетельство на право собственности на объект при его наличии.

Возврат уплаченного налога

В случае уплаты имущественного налога пенсионер вправе оформить возврат средств в течение 3 лет с момента оплаты.

Но это правило действует, если он ранее не воспользовался своим правом на освобождение от налога.

Для оформления возврата следует обратиться в инспекцию ФНС с заявлением. При обращении требуется предъявить подтверждающие льготное право документы.

Бланк заявления о возврате налога.

Денежные средства должны быть перечислены пенсионеру в срок до 10 дней с момента обращения на лицевой счет, который указывается подателем в тексте заявления.

Уведомление о выборе имущества

Пенсионер имеет право выбрать конкретный объект льготного налогообложения в течение каждого налогового периода (года).

Для этого в инспекции ФНС предоставляется бланк уведомления о выборе имущества (введен Приказом ФНС РФ от 13.07.2015).

Бланк заявления о выбранных объектах льготного налогообложения скачайте здесь.

В уведомлении указывается кадастровый номер объекта недвижимости и дата, с которой применяется льгота.

В случае отсутствия поданного со стороны пенсионера уведомления о выборе имущества, ФНС самостоятельно выберет льготный объект.

Причем им станет помещение, на которое начислена самая большая сумма. Уведомление о выборе имущества необходимо подать до 1 ноября текущего года, в который начисляется налог.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему – позвоните прямо сейчас:
Это быстро и бесплатно!

Источник: //kvartirgid.ru/nalogi/pensionery-osvobozhdeny-ot-uplaty-na-imushhestvo.html

Нужно ли платить налог за хозяйственные постройки?

Кто освобождается от уплаты налог на имущество

Обязанность уплаты налога на имущество (НИ) в РФ возложена на физических и юридических лиц, которые зарегистрировали в ЕГРН права собственности на имущество:

  • жилые дома, в том числе на дачных участках, под ЛПХ, садоводство и огородничество;
  • квартиры, комнаты;
  • единые недвижимые комплексы с хотя бы одним жилым объектом;
  • гаражи и машиноместа;
  • объекты жилого незавершенного строительства;
  • другие строения и сооружения.

Общее имущество многоквартирных домов не попадает под налогообложение. Кто освобождается от уплаты налога на имущество? В первую очередь все те, кто не является собственником, например, арендует жильё или обладает правами постоянного пользования.

Кроме этого, право на освобождение от налога на имущество имеют отдельные категории физических лиц и организаций, являющихся собственниками. Рассмотрим далее, кто освобожден от уплаты налога на недвижимость физических лиц.

Но вначале проведем краткий блиц-обзор об имущественном налоге и сравним, какие особенности имеет налогообложение имущества для физических лиц и организаций.

Имущественный налог для физических лиц и организаций

Налог на имущество (НИ) исчисляется как процентная доля от налоговой базы. Процентную долю называют налоговой ставкой. А налоговая база определяется как кадастровая стоимость (КС), установленная органами местной власти по состоянию на первое января налогового года.

  • В некоторых случаях в качестве налоговой базы может использоваться инвентаризационная стоимость (ИС), умноженная на индекс инфляции.
  • Исчисление имущественного налога зависит от вида объекта недвижимости:
    • для жилых и коммерческих помещений, прочих объектов установлены разные ставки (ст.406 НК РФ);
    • налоговая база на имущество физических лиц (ИНФЛ) уменьшается на кадастровую стоимость от 10 до 50 кв. м или 1 млн. руб: комната/часть квартиры — 10 кв. м; квартира/часть дома — 20 кв. м; дом — 50 кв. м; имущественный комплекс (с хотя бы одним жилым помещением) — 1 000 000 руб.
  • При расчёте налога также учитывается:
    • срок полного владения: налог за год умножают на коэффициент владения (отношения полных месяцев владения к 12);
    • доля собственности: для каждого собственника НИ рассчитывается как произведение налога за весь объект на процентную долю собственности;
    • время возникновения или прекращения налоговой льготы: НИ исчисляется как сумма налогов за периоды, когда льготы не было, и когда она появилась, по правилу, аналогичному расчету с учётом коэффициента владения (ст. 408 НК РФ)

Как платят налог физические лица и организации

  • Физлица не рассчитывают НИ самостоятельно: расчет производится в налоговых органах. Затем налогоплательщику приходит по его адресу полностью заполненное платёжное уведомление с итоговой суммой для оплаты и указанием предельных сроков оплаты: для физических лиц это первое декабря года, следующего за налоговым.
  • Если у резидента возникли льготы, то до первого ноября года их появления он должен заявить о своих правах в налоговые органы, предоставив доказательные документы, дающие право на льготы.
  • Организации должны подать декларацию по установленной форме, в которой заполнить все поля, указать налоговую базу и рассчитать имущественный налог: крайнее время подачи декларации — первое февраля следующего года.
  • Исчисление НИ для физических лиц и организаций различное:
    • для физлиц производится разовое начисление за весь год;
    • организации отчитываются за первый, второй и третий квартал и в конце года по его итогам.

Подробнее об имущественном налоге в этой статье.

Теперь ответим на вопрос, кто освобождается от налога среди физических лиц.

Освобождение физических лиц

Право на полное освобождение от уплаты ИНФЛ, согласно ст. 407 НК РФ, имеют:

  • лица со званием героев Российской Федерации (Советского Союза), а также полные кавалеры Ордена Славы (1-й, 2-й и 3-й степени);
  • лица с ограниченными способностями первой и второй группы;
  • имеющие ограничение способностей с детства и дети с ограниченными способностями;
  • участники войн (Великой Отечественной и гражданской), боевых операций, связанных с защитой СССР (проходившие службу в советской армии и партизаны), ветераны боевых действий;
  • вольнонаемные служащие СА, ВМФ, ОВД, КГБ, штабов, военных учреждений, оборонных предприятий (работа на которых приравнена к службе в армии и даёт право на льготную пенсию);
  • лица с правом государственной социальной поддержки, пострадавшие в результате:
    • аварии на Чернобыльской атомной электростанции (ФЗ N 1244−1 от 15.05.1991 г.);

    Источник: //moezhile.ru/nalogi/kto-osvobozdaetsa-ot-naloga-na-imusestvo.html

    Кто освобождается от уплаты налога на недвижимость

    Кто освобождается от уплаты налог на имущество

    Кто освобождён от уплаты налога на недвижимость? С 2016 года исчисление налога с недвижимых объектов, находящихся во владении физических и юридических лиц, происходит в ином порядке и зависит теперь от кадастровой стоимости здания или его части.

    На каких основаниях происходит освобождение от уплаты обязательных платежей? Какие существуют льготные категории граждан и хозяйствующих субъектов?

    Последние изменения в налогообложении

    С 2016 года отчисления в государственный бюджет значительно выросли. Налог на недвижимое имущество с недавних пор рассчитывается исходя из размера кадастровой стоимости объекта.

    Зачастую она значительно выше рыночной цены, поэтому прибавка к отчислениям ощутимая.

    Для того чтобы не шокировать граждан новыми налогами, до 2020 года будет действовать переходной период, в течение которого ставка налога будет повышаться постепенно.

    Объектами налогообложения является следующая недвижимость:

    1. Жилые дома и постройки, предназначенные для подсобного хозяйствования.
    2. Помещения, пребывающие в частной собственности граждан, в многоквартирных домах, исключением являются общедоступные объекты.
    3. Гаражные постройки, машино-места.
    4. Недостроенные здания.
    5. Единые комплексы недвижимости.
    6. Другие строения и здания.

    Налогоплательщиками являются юридические лица и частные граждане. Законодательство устанавливает для них разные ставки, налоговые периоды, а также основания освобождения от внесения обязательного платежа.

    Как происходит начисление налога? К началу календарного года в Едином реестре формируется список объектов с указанием их новой цены. На основании этих данных определяется величина налога. Данная цифра указывается в квитанции на оплату и направляется налогоплательщикам.

    Физические лица обязаны ежегодно уплачивать отчисления за недвижимость, которая есть у них в собственности и не используется в предпринимательской деятельности. Каждый регион вправе устанавливать свою ставку налога. Для каждого вида помещения она может быть разной.

    Главное, чтобы ставка не превышала:

    • 0,3% в отношении домов, незавершённых построек, квартир, гаражных строений и машино-мест;
    • 2% — для апартаментов, кадастровая цена которых больше трёхсот миллионов рублей;
    • 0,5% — для остальных недвижимых объектов.

    Для хозяйствующих субъектов налоговые ставки также устанавливают муниципалитеты. Их значение не может превышать 2,2%. Местная власть может применять различные уровни уплаты налога для разных категорий налогоплательщиков в зависимости от их дохода, местоположения, вида хозяйственной деятельности.

    Какое имущество юрлиц облагается налогом?

    Это такие объекты:

    • деловые центры, комплексы, отведённые для торговли, помещения во владении или хозяйственном управлении индивидуальных предпринимателей и организаций;
    • нежилые строения и помещения, используемые для организации хозяйствования на основании данных в Росреестре недвижимости (территории общественного питания, павильоны для торговли);
    • недвижимость иностранных организаций;
    • жилые строения и отдельные помещения, состоящие на балансе организации.

    Уменьшенная налоговая ставка для налогообложения имущества юридических лиц применяется к стратегически важным объектам, таким как трубопроводы, пути сообщения, линий электропередач. В 2017 году отчисления за них не могут превышать 1,6% от стоимости.

    Переход на новый вид налогообложения всё ещё в процессе. В большинстве комиссии по оценке кадастровой стоимости уже успели составить списки объектов, за которых необходимо отчислять налоги. Ознакомиться со списками можно на официальном сайте органа власти. Если недвижимости в перечне нет, значит, новый расчёт применяться пока не будет. 

    Граждане, которые освобождены от обязанности платить налог

    Налоговым законодательством установлены общефедеральные и местные льготы на налог на квартиру. Это значит, что граждане, которые входят в льготную категорию, освобождены от уплаты обязательного платежа.

    Граждане, которые ранее освобождались от уплаты налога, не должны вносить его и сейчас, если льготное основание у них осталось. Они уже освобождены от внесения обязательных платежей и дополнительных документов от них органам власти не требуется.

    Кроме того, налоговым кодексом предусмотрены федеральные льготы нижеперечисленным категориям лиц:

    • герои СССР и России, которые имеют книжку Героя;
    • граждане, имеющие орден Славы и орденскую книжку;
    • инвалиды детства, а также первой и второй групп на основании справки с медучреждения;
    • участники боевых действий, военных операций во времена Советского Союза, имеющие соответственное удостоверение;
    • военные, занимавшие штатные должности в военный период;
    • участники обороны городов во времена войны;
    • лица, пострадавшие при чернобыльской катастрофе, подвергшиеся облучению на объедении «Маяк» и получивших дозу радиации вследствие проведения ядерных испытаний в Семипалатинске;
    • военные, уволенные со службы по возрасту, имеющие стаж более 20 лет, подтверждённый удостоверением или справкой с воинской части;
    • непосредственные ликвидаторы аварий и участники испытаний ядерной техники, в том числе, ставшие в результате этой деятельности инвалидами;
    • нетрудоспособные граждане, являющиеся членами семей, утративших кормильца вследствие исполнения им воинского долга на основании представления справки о гибели лица;
    • пенсионеры и граждане, получающие ежемесячную прибыль в виде пожизненного содержания, приносят в налоговую службу пенсионное удостоверение или документ, на основании которого они получают денежные средства;
    • участники военных операций в Афганистане;
    • супруги и родители военных и государственных служащих, умерших при выполнении служебных поручений;
    • граждане, использующие помещения для творческих целей (размещение галереи, пошив одежды, музейная деятельность);
    • владельцы хозяйственных зданий и построек, площадью не более пятидесяти квадратов на основании технической документации.

    Льготы по налогам на недвижимость распространяются только на объекты, которые принадлежат гражданам. Физическое лицо не должно их использовать в целях предпринимательской деятельности.

    Местные органы власти вправе устанавливать дополнительные категории граждан, для которых вводятся налоговые льготы. Это могут быть матери-одиночки, многодетные семьи, граждане с низким доходом.

    Льготные категории освобождаются от внесения налоговых платежей. Для них ставка составляет ноль процентов. Льготы делятся на общефедеральные и местные. Желательно уточнить актуальный перечень лиц, которым положено освобождение от налога, в муниципалитете.

    Кто освобождается от уплаты налога с недвижимости юридических лиц?

    Хозяйствующие субъекты, которые принадлежат к льготным категориям, так же как и граждане, могут быть освобождены от внесения обязательных платежей. Причисление юридических лиц к неплательщикам зависит от их вида деятельности.

    Не облагается налогом имущество следующих организаций:

    1. Недвижимость исправительных учреждений, которая используется непосредственно для содержания осуждённых лиц.
    2. Здания и помещения религиозных групп, предназначенные для осуществления ими своей деятельности.
    3. Имущество, которое используется для осуществления уставной деятельности федеральных объединений инвалидов, где численность нетрудоспособных граждан или их представителей составляет не меньше 80%.
    4. Недвижимость организаций, более половины численности которых составляют инвалиды. Исключением являются хозяйствующие субъекты, занимающиеся производством подакцизных товаров, переработкой полезных ископаемых, предоставление брокерских и посреднических услуг.
    5. Имущество, которое находится в собственности организаций инвалидов и используется ими в спортивных, культурных, реабилитационных, научных целях.
    6. Недвижимость предприятий-производителей фармацевтической продукции, где непосредственно изготавливаются ветеринарные препараты, проводятся испытания лекарств.
    7. Сооружения на автодорогах, технологические части федеральных автотрасс, принадлежащие различным субъектам хозяйствования.
    8. Недвижимость предприятий, выпускающих протезно-ортопедическую продукцию.
    9. Имущество, принадлежащее государственным научным центрам.
    10. Имущество, которое находится на балансах резидентов особых экономических зон, действующих на основании специального соглашения. Недвижимость не облагается налогом первые десять лет пребывания на учёте.
    11. Недвижимость управляющих компаний инновационного центра «Сколково», а также участники проекта по исследовательской работе центра.
    12. Объекты организаций, имеющие высокую энергоэффективность – на протяжении первых трёх лет с даты постановки на баланс.
    13. Имущество судостроительных фирм – в течение десятилетнего срока с момента регистрации.
    14. Недвижимость предприятий, которые являются управляющими субъектами особых экономических зон – на протяжении десятилетнего периода.
    15. Имущество организаций, которое расположено в зонах вод – в пределах шельфа, на дне Каспийского моря, во внутренних водах.

    Вышеперечисленные субъекты стратегически важны для государства, они не обязаны платить налог.

    Для юридических лиц существует и ставка в ноль процентов. Это небольшая категория предприятий газоснабжения, которые начали своё существование после начала 2015 года и расположены в Якутии, Иркутской или Амурской областях. При этом организация может находиться в пределах этих территорий лишь частично.

    Кроме того, некоторые категории недвижимости не облагаются налогом вследствие отсутствия объектов в кадастровом списке учтённого имущества.

    Перечни недвижимости с указанием цен должны появиться на официальном сайте органа власти максимум в декабре – перед началом нового налогового периода.

    Конечно, не стоит надеяться, что так будет вечно, но в течение переходного периода некоторым хозяйственникам налога получится избежать.

    С 2016 года в законодательство был внесён ряд изменений, который вводит новую форму налогообложения недвижимости.

    Тем не менее льготные категории и дальше могут пользоваться правом освобождения от обязательных платежей.

    Источник: //ZhiloePravo.com/nalogi/osvobozhdyon-uplaty-nedvizhimost.html

    Кто освобожден от уплаты налога на имущество 2019 – пенсионеры, ИП, военнослужащие

    Кто освобождается от уплаты налог на имущество

    Граждане, имеющие в своей собственности недвижимость, обязаны уплачивать за нее определенные денежные средства в региональный бюджет. Однако тут возникает резонный вопрос, кто освобожден от уплаты налога на имущество в 2019 году.

    Категории плательщиков

    Для того чтобы выяснить, каким категориям граждан могут быть предоставлены льготы при уплате налога, необходимо уточнить кто является налогоплательщиками:

    • лица, достигшие совершеннолетия и владеющие недвижимости на праве собственности;
    • ИП;
    • организации и предприятия;
    • граждане, являющиеся налоговыми резидентами РФ.

    Соответственно от уплаты налога освобождаются все граждане, не достигшие 18 лет. Возможность предоставления льгот предусмотрена на федеральном уровне. Все налоговые послабления разделяются на федеральные и местные.

    Согласно постановлениям НК РФ существуют следующие категории граждан, которые частично или полностью освобождаются от налога на имущество:

    • Герои РФ и СССР;
    • кавалеры ордена Славы всех степеней;
    • военные пенсионеры;
    • потерявшие кормильца семьи военнослужащих;
    • ветераны боевых действий;
    • инвалиды различных категорий;
    • граждане, пострадавшие при ликвидации последствий аварий на атомных и ядерных объектах;
    • граждане, которые используют имущество для ведения профессиональной творческой деятельности либо в качестве культурного объекта;
    • лица, у которых во владении имеются хозяйственные постройки, площадь которых не превышает 50 м.кв.;
    • пенсионеры.

    Граждане, указанные в вышеприведённом списке, являются льготниками во всех субъектах РФ.
    Однако т.к. налог на имущество относится к местным, на региональном уровне также могут быть установлены свои льготы.

    Основными местными льготниками являются многодетные семьи и лица, требующие повышенного социального внимания.

    Однако для уточнения категорий граждан, которым предоставляются льготы в конкретном регионе, необходимо обратиться в налоговое отделение или уточнить информацию на электронных ресурсах.

    Объекты

    Основными объектами, по отношению к которым может быть применена льгота, являются:

    • жилые помещения;
    • помещения и места для стоянки личного автотранспорта;
    • помещения, используемые для осуществления различной творческой деятельности;
    • хозяйственные постройки, площадь которых не превышает 50 м.кв.

    Льгота не может быть применена в отношении:

    • объектов, используемых для ведения предпринимательской деятельности;
    • имущества, кадастровая стоимость которого превышает 300 млн. рублей.

    Закон

    Право на получение льгот различными категориями населения регламентируется главой 32 НК РФ, а также рядом нормативно-правовых актов.

    Кто освобожден от уплаты налога на имущество?

    От уплаты имущественного налога освобождаются лица, имеющие возможность документально подтвердить свое право на получение льготы.

    Юридические лица

    В действующем законодательстве для юридических лиц также предусмотрены определенные льготы при выплате имущественного налога.

    На предоставление налога на льготных условиях могут рассчитывать следующие категории юридических лиц:

    • учреждения и организации, занимающиеся уголовно-исправительной деятельностью;
    • организация религиозного характера;
    • различные объединения инвалидов;
    • предприятия, уставной капитал которых полностью состоит из вкладов, которые внесли общероссийские объединения инвалидов;
    • учреждения, имущество которых принадлежит общественным организациям инвалидов;
    • предприятия, которые специализируются на производстве лекарственных препаратов;
    • организации, которые осуществляют деятельность по ремонту автомобильных дорог и сооружений их технического обслуживания;
    • имущество, принадлежащее коллегии адвокатов.

    Подробную информацию о категориях организаций, которые имеют право на полное или частичное освобождение от уплаты имущественного налога можно найти в ст. 381 НК РФ.

    Региональные и федеральные льготы

    Льготы делятся на федеральные и местные. Федеральные закрепляются НК РФ и не могут быть изменены властями субъекта РФ. Региональные устанавливаются муниципалитетом как дополнение к федеральным.
    Льготы могут предоставлять гражданину полное или частичное освобождение от уплаты налога.

    Дополнительно человеку может быть доступно предоставление установленных законом налоговых вычетов.

    Порядок оформления

    В 2019 году льготы предоставляются гражданам только по одному объекту недвижимости каждого вида. Если у человека в собственности имеется несколько квартир или гаражей, он имеет право самостоятельно выбрать, по какому из объектов он будет платить налог на льготных условиях.

    Для получения льготы гражданину потребуется в срок до 1 ноября предоставить в налоговую службу заявление и документы, подтверждающие законность его прав на получение льготы.

    В этом случае налог будет начисляться на более выгодных для человека условиях со следующего налогового периода.

    Однако обратиться в отделение ФНС с целью получения налогового послабления гражданин имеет право в любое удобное для него время, т.к. льготирование населения носит изъявительный характер. Обращаться по данному вопросу можно в любое отделение ФНС.

    Заявление

    Заявление заполняется по установленной законом форме. В нем потребуется указать на каких правах гражданин просит предоставить ему возможность выплаты налога на льготных условиях.

    Бланк заявления на получение льготы по налогу на имущество здесь,

    образец заявления на получение льготы по налогу на имущество здесь.

    Документы

    Изменение в списке требуемой для предоставления в налоговый орган документации меняется довольно часто, однако основные пункты неизменны.

    Основными документами являются:

    • оригинал заявления;
    • документы, которые подтверждают законность права получения льготы гражданином;
    • пенсионное удостоверение при его наличии;
    • документы, подтверждающие прохождения гражданином военной службы;
    • свидетельства о браке и рождении ребенка, если на получение льготы претендуют семьи военнослужащих;
    • любые иные доказательства законности прав на получение льготы.

    Для уточнения дополнительного пакета документов необходимого для предоставления в каждом конкретном регионе человек должен обратиться в местный налоговый орган или уточнить информацию на электронных ресурсах.

    Налоговый вычет как вид льготы

    При определении налоговой базы по кадастровой стоимости на законодательном уровне предусмотрена возможность применения налогового вычета. Он выражается в уменьшении базы по налогу на установленный налоговым кодексом размер.

    При расчёте сумма выплаты по кадастровой стоимости площадь объекта недвижимости подлежит уменьшению на:

    • 10 м.кв. для комнаты;
    • 20 м.кв. для квартиры;
    • 50 м.кв. для жилого дома;
    • 1 млн. рублей для комплекса недвижимости.

    Власти региона имеют право самостоятельно устанавливать размеры налоговых вычетов в рамках федерального законодательства. Также в праве властей субъекта РФ регулировать ставку по налогу и прочие нюансы расчета и выплаты имущественного налога.

    На видео о налоговых льготах

    Внимание!

    • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
    • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

    Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

    ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

    Источник: //realtyurist.ru/nalog-na-imushhestvo/kto-osvobozhden-ot-uplaty-naloga-na-imushhestvo/

    Кто освобождается от уплаты налога на имущество физических и юридических лиц?

    Кто освобождается от уплаты налог на имущество

    В настоящее время на территории РФ действует два налога на имущество (далее ННИ) для организаций и для физлиц. Общего у двух этих платежей, кроме названия и основания для взимания, мало.

    Для каждого из них установлены свои сроки уплаты и представления отчетности, особенности расчета и основания освобождения от уплаты.

    Рассмотрим подробно какие существуют льготы по данным налогам, кто полностью освобождается от их уплаты, а кто лишь в определенной части.

    Имущественный налог для граждан

    Данный платеж является местным в связи, с чем порядок его исчисления и уплаты, ставки и льготы устанавливаются непосредственно местными властями.

    Преференции по ННИ физлиц разделяются на:

    Федеральные льготники

    Полностью от внесения в бюджет ННИ (с учетом изменений, вступивших в силу с 2015 года) освобождены:

    Местные льготники

    Местные власти в дополнение к федеральному списку льгот, могут устанавливать дополнительные преференции для лиц, владеющих имуществом на территории определенного муниципального образования.

    Информацию о том, какие льготы установлены на территории вашего муниципального района можно узнать на сайте ФНС РФ.

    Условия для применения льгот

    Получить освобождение от уплаты налога на имущество можно только если:

    • Имущество не используется для извлечения дохода;
    • И находится в собственности лица, заявляющего льготу

    Особенности заявления льготы

    • Освобождение от уплаты ННИ допускается только в отношении одного объекта н/о каждого вида;

    То есть если у льготника, например, одна квартира и дача, то он будет полностью освобожден от налога, а если три квартиры и дача, то льгота может быть применена только по одной квартире и даче. По остальным двум квартирам льготник будет платить налог в полном размере.

    • Физическое лицо может выбрать, по какому имуществу заявить преференцию;

    Если уведомление от гражданина в Инспекцию не поступит, инспекция применит льготу в отношении объекта с наибольшей сумма налога к уплате;

    • Уведомление о выборе объекта, в отношении которого будет применена преференция, необходимо предоставить до 1 ноября года, с которого будет начинаться исчисление налога с учетом льготы.

    Например, для расчета налога за 2017 год гражданину будет необходимо сдать заявление на выбор льготируемого объекта до 01.11.2017.

    В 2018 году при расчете ННИ налоговый орган рассчитает сумму платежа за 2017 год с учетом предоставленного заявления. Необходимо отметить, что после 1 ноября уточнять и изменять объект нельзя.

    И сдать уточненное заявление можно будет только в 2018 году, в связи с чем льготу по выбранному объекту гражданин сможет применять с 2018 года.

    • В случае если льгота возникла давно, заявление и документы ее подтверждающие представлены не были, и налог начислялся без ее учета, лицо может написать заявление на возврат переплаты по ННИ с приложением всех документов. Переплата подлежит возврату за три, предшествующих обращению года.

    Скачать бланк заявления на льготу по налогу на имущество

    Объекты н/о, по которым может быть применена преференция:

    • Квартира или комната в ней;
    • Жилой дом;
    • Гараж (машиноместо);
    • Помещение, используемое в качестве мастерской, ателье или студии при осуществлении профессиональной деятельности;
    • Хозпостройка или сооружение, размещенное на з/у с назначением под ЛПХ, огородничество, садоводство и дачное хозяйство

    Объекты, по которым льгота не может быть применена:

    • Здания, являющие ТЦ или административно-торговым центром, помещения, расположенных в них или образованных в результате разделения указанных объектов;
    • Здания с кадастровой стоимостью более 300 млн. руб.

    Налоговый вычет, как отдельный вид льготы по ННИ

    В связи с изменениями, связанными с порядком расчета налога на имущество исходя из кадастровой стоимости (далее к/с) объекта, законодатель предусмотрел возможность применения налогового вычета по ННИ, выражающегося в уменьшении суммы налога к уплате, посредством уменьшения налоговой базы на установленный НК РФ размер льготы.

    При определении суммы платежа (при расчете исходя из по к/с) площадь недвижимого имущества подлежит уменьшению на:

    • 10 кв.м. для комнаты;
    • 20 кв.м. для квартиры;
    • 50 кв.м. для жилого дома
    • 1 млн.руб. для недвижимого комплекса

    Пример расчета ННИ с применением вычета

    Кротов Б.А. имеет в собственности жилой дом площадью 150 кв.м.

    К/с данной недвижимости равна 42 546 320 руб.

    Стоимость одного квадратного метра – 283 642 руб.

    Размера вычета составит 14 182 100 руб.

    (283 642 * 50)

    База для исчисления налога будет равна 28 364 220 руб.

    (42 546 320 – 14 182 100)

    Итого налог к уплате будет равен 5 673 руб. (с учетом понижающего коэффициента, установленного НК РФ):

    28 364 220 * 0,1 % * 0,2

    Имущественный налог для юрлиц

    ННИ организаций региональный платеж и льготы по нему устанавливаются как НК РФ, так и нормативными актами субъектов РФ. Поэтому их можно разделить на:

    • Федеральные;
    • Региональные

    Федеральные льготы

    Данные преференции устанавливаются НК РФ и действуют на все территории РФ. Всего в Налоговом кодексе РФ поименовано 26 оснований для освобождения от уплаты налога на имущество организаций. К ним, в частности, отнесены:

    Полный перечень организаций, имеющий право на освобождение от уплаты ННИ указан в ст. 381 НК РФ.

    Региональные льготы

    В связи с тем, что данный налог относится к региональным платежам, власти субъектов РФ правомочны устанавливать отдельные льготы для организаций, владеющих имуществом на территории данного субъекта.

    Узнать, каким законом на территории конкретного субъекта введен ННИ организаций можно на сайте ФНС РФ.

    Источник: //law03.ru/finance/article/lgoty-nalog-na-imushhestvo

    Кто освобождается от уплаты налога на имущество?

    Кто освобождается от уплаты налог на имущество

    Кто освобождается от уплаты налога на имущество? Этот вопрос задают налогоплательщики, желающие снизить налоговое бремя. Основные виды льгот, а также кто освобождается от уплаты налога на имущество согласно налоговому законодательству, рассмотрим в представленном материале.

    Кем предоставляется право на освобождение от налога на имущество?

    Какие фирмы не являются плательщиками налога на имущество организаций согласно федеральному законодательству?

    Имущественный налог: льготное налогообложение в субъектах РФ

    Кто освобождается от налога на имущество согласно региональному законодательству?

    Существует ли освобождение от налога на имущество для ИП и ООО на спецрежимах?

    Какими категориями физических лиц налог на имущество не уплачивается?

    Итоги

    Кем предоставляется право на освобождение от налога на имущество?

    Некоторым категориям налогоплательщиков предоставляется право на льготу по налогу. Данная льгота позволяет оплачивать только часть налога либо освобождает от него полностью (п. 1 ст. 56 НК РФ).

    Законодательно права на льготы и освобождение от налога закреплены в Налоговом кодексе, а также устанавливаются актами субъектов Российской Федерации (ст. 56, ст. 372 НК РФ).

    Условно льготы по налогу на имущество можно разделить на 2 группы:

    • льготы, содержащиеся в положениях Налогового кодекса, — действуют во всех субъектах РФ, где установлен налог на имущество;
    • льготы, вводимые органами местной власти и действующие только на территории соответствующего региона (муниципалитета).

    Льготы, установленные Налоговым кодексом, имеют силу на всей территории России и не требуют дополнительного утверждения в законах субъектов РФ (определение Верховного суда РФ от 05.07.2006 № 74-Г06-11).

    О том, как кодируются льготы в отчетности по налогу, читайте в статье «Коды налоговых льгот по налогу на имущество — 2010257».

    Какие фирмы не являются плательщиками налога на имущество организаций согласно федеральному законодательству?

    Перечень льгот, установленных Налоговым кодексом, приводится в ст. 381 этого документа. Условно их можно сгруппировать по некоторым объединяющим группу признакам.

    В пп. 1–4 ст. 381 НК РФ перечислены организации, которые имеют право на освобождение от уплаты налога на имущество. Но такое право им дается только при целевом использовании имущества. Сюда относятся:

    1. Организации и учреждения в сфере уголовно-исполнительного производства. Имущество должно использоваться исключительно для реализации закрепленных за ними функций (п. 1 ст. 381 НК РФ).
    2. Организации, связанные с религиозной деятельностью. Имущество должно использоваться при ведении религиозной деятельности (п. 2 ст. 381 НК РФ).
    3. Организации с уставным капиталом, состоящим из вкладов общероссийских общественных организаций инвалидов. Причем среднесписочная численность инвалидов должна быть от 50% численности всех работников, а их доля в фонде оплаты труда — от 25% общей заработной платы (п. 3 ст. 381 НК РФ). Имущество такой организации должно использоваться для производства и сбыта товаров (за исключением минерального сырья, подакцизных товаров и товаров из перечня, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 18.02.2004 № 90), работ и услуг (исключение составляют брокерские и посреднические услуги).
    4. Общероссийские общественные организации инвалидов. Количество инвалидов и их законных представителей должно составлять 80% и более от всех членов. Деятельность должна осуществляться в соответствии с уставом.
    5. Организации, собственником имущества которых является Общероссийская общественная организация инвалидов. Деятельность от использования имущества должна иметь социальную направленность (образовательную, культурную, лечебно-оздоровительную, реабилитационную), а также должно вестись оказание какой-либо помощи инвалидам (п. 3 ст. 381 НК РФ).
    6. Организации, занимающиеся производством фармацевтической продукции (п. 4 ст. 381 НК РФ).

    Компании освобождаются от уплаты налога на имущество организаций в части определенных активов, а именно:

    • федеральных автомобильных дорог общего пользования (п. 11 ст. 381 НК РФ);
    • имущества, используемого организацией — резидентом особой или свободной экономической зоны в этой зоне и приобретенного именно для этой цели, с ограничением срока (10 лет с месяца, следующего за месяцем принятия к учету), дающего право на такую льготу (пп. 17, 26 ст. 381 НК РФ);
    • объектов, имеющих высокую энергетическую эффективность, в течение 3 лет с даты принятия имущества на учет (п. 21 ст. 381 НК РФ);
    • имущества, используемого для строительства судов в особой экономической зоне в течение 10 лет с даты регистрации организации-судостроителя в качестве резидента зоны и 10 лет с даты принятия имущества на учет, но не больше срока существования особой зоны (п. 22 ст. 381 НК РФ);
    • недвижимости управляющих компаний особых экономических зон, созданной с целью работы в такой зоне, в течение 10 лет с месяца, наступающего за месяцем принятия имущества на учет (п. 23 ст. 381 НК РФ);
    • имущества, используемого во внутренних морских водах РФ для разработки месторождений углеводородов не менее 90 календарных дней в течение 1 календарного года (п. 24 ст. 381 НК РФ);

    Источник: //nalog-nalog.ru/nalog_na_imuwestvo/nalog_na_imuwestvo_organizacij_kbk_stavki/kto_osvobozhdaetsya_ot_uplaty_naloga_na_imuwestvo/

Закон-online
Добавить комментарий