Налог на коммерческое имущество физических лиц в 2019 году

Налог на недвижимость 2019 для индивидуальных предпринимателей

Налог на коммерческое имущество физических лиц в 2019 году

Россия продолжает обновлять и оптимизировать налогообложение при продаже недвижимости. Изменились нормы оплаты НДФЛ для физических лиц, в том числе нерезидентов. Но особо ожидаемым стал закон 425-ФЗ, в соответствии с которым самозанятые и предприниматели могут быть освобождены от выплат налога на недвижимость уже с 2019 года.

Теперь любой зарегистрированный ИП может продать недвижимость, не опасаясь, что ему придется платить налог от стоимости при условии, что он владел жильем более 3 или 5 лет. То же касается самозанятых лиц, которые сдавали одну или несколько квартир, а затем решили их продать. Избежать налога на недвижимость можно при выполнении двух условий:

  1. Помещение является жилым, на коммерческую недвижимость «послабления» не распространяются.
  2. Жилье должно находиться в собственности более минимальных сроков, аналогичных тем, что приняты для обычных граждан.

Но даже в самом лучшем законе есть определенные тонкости и нюансы, о которых мы постараемся подробно рассказать обывателям.

В принципе, закон не совсем освобождает от налоговых выплат, но заметно снижает сумму отчислений. Это уже само по себе – плюс для многих владельцев жилья.

Когда можно не платить НДФЛ при продаже недвижимости

В наступившем 2019 году для того, чтобы не платить налог при продаже жилья, которое использовалось для получения дохода или в бизнесе, следует строго придерживаться следующих правил:

  1. К жилому имуществу относятся квартира, комната, дача, садовый, загородный дом или доля в них. Только в этих случаях можно претендовать на освобождение от выплат.
  2. Продажа жилья должна быть произведена только по истечению минимального срока владения. В зависимости от условий получения недвижимости, срок составит от 3 до 5 лет. С этим условием мы разберемся ниже немного подробнее.

До вступления ФЗ в силу, льгота по минимальному сроку владения не действовала. Лица, которые использовали жилье для получения прибыли, в случае продажи квартиры или дома. обязаны были платить НДФЛ, независимо от срока владения.  С 2019 года налог при продаже недвижимости физические лица (ИП) платят по тем же правилам, что и обычные владельцы жилья.

Кого затронут изменения в НК РФ

Эти изменения затронут всех физических лиц, которые используют жилплощадь для получения какой-либо прибыли. Это может быть аренда жилья на долгий срок или посуточная, другие методы использования квартир, при которых их можно не выводить из жилого фонда.

Предпринимателям и без того приходится тщательно вести бухгалтерию и отчетность, чтобы не прогореть на уплате налогов или не заработать ощутимый штраф.

Нередко случается, что недостаточное внимание к законодательным нюансам приводит к печальным последствиям. Человек рассчитал и честно выплатил все налоги.

Но его расчет налога на недвижимость оказался ошибочным, при подсчетах использовалась устаревшая формула. Законопослушный гражданин оказывается должником и попадает под пеню и штрафы.

Налог на недвижимость в 2019 году стал намного проще и прозрачнее, в том числе, для предпринимателей. И это – огромный плюс.

Сроки владения жильем и освобождение от налогов

Продажа жилья считается операцией, с которой человек получает прибыль. А с любой прибыли государство требует налоговые отчисления. Но все мы понимаем, что далеко не всегда квартиру или дом продают ради выгоды.

Нередко так осуществляют просто смену места жительства или улучшение своих условий.

Чтобы защитить людей в подобных случаях был введен срок, после которого жилье освобождено от налога с продажи недвижимости, и в 2019 году теперь уже и для предпринимателей он может составлять 3 или 5 лет.

Разберемся в разных случаях:

  1. Если собственник стал владельцем до 2016 года, достаточно 3 лет подтвержденного владения, чтобы освобождаться от налога.
  2. Для жилья, приобретенного с 2016 г. и позже срок владения должен быть от 5 лет. Иначе придется заплатить НДФЛ.
  3. Если жилье было получено в собственность после 2016 года, но не в результате купли-продажи, а по наследству, через приватизацию или в результате договора пожизненной ренты, срок снова сокращается до 3 лет.

Пример: Жилплощадь была приобретена за сумму 3 млн. рублей через определенный срок, превышающий минимальный, квартира была продана за 5.5 миллионов. Соответственно прибыль от продажи составляет чистыми 2.5 млн, но декларация не подается и, соответственно, не платится налог.

Как было до принятия закона

Ранее минимальные сроки владения в случае продажи недвижимости, которую использовали для бизнеса, не принимались во внимание. Например, если вы владеете несколькими квартирами или комнатами для сдачи в аренду, то налог могли начислить и через 5 лет или даже позже.

При этом в налоговом кодексе присутствовала некоторая неопределенность формулировок.

С одной стороны, закон о налоге на недвижимость до 2019 года освобождал от выплат на жилье в случае длительного срока владения, с другой, на коммерческие объекты этот закон не распространяется.

Но чем считать квартиру, которую человек сдавал и честно при этом платил налоги, а потом выселил из нее жильцов и продал?

Возникли две весьма существенные проблемы:

  1. Из-за неточности в формулировке люди стали опасаться работать «по-белому». Многие и хотели бы платить налог со средств, заработанных на аренде, но при продаже квартиры пришлось бы выплачивать налоговый сбор со всей суммы.
  2. Даже те, кто регулярно и честно платил НДФЛ от недвижимости, сданной в аренду, в случае продажи нередко сталкивались с тем, что недоплатили в бюджет по незнанию крупную сумму.

Люди, напуганные рассказами о доначислениях НДФЛ, боятся «выходить из тени» и честно регистрироваться как предприниматели.

При этом большинство владельцев нескольких квартир совсем не против добросовестно отчислять положенные от 3% до 4% с полученного дохода. Эту возможность предоставит ФЗ № 425.

Освобождение от налога защищает интересы таких добросовестных владельцев и делает максимально прозрачными отчисления при продаже жилья.

Одновременно от НДФЛ при продаже жилья, сроки владения которого составляют более 3 или 5 лет, освобождаются нерезиденты РФ.

Особенности расчета налога а недвижимость 2019

После вступления федерального закона от 27.11.2018 года в силу, от НДФЛ будут освобождены лица, зарегистрированные как:

  • индивидуальный предприниматель;
  • самозанятый.

Физическим лицам регистрация как ИП требуется только в том случае, когда это необходимо по правилам ведения определенной коммерческой деятельности. Все, кто используют данную льготу, не имеют права нанимать работников, исключение – наем по ГПД (гражданско-правовой договор)

Для того чтобы не возникло проблем с НДФЛ, суммарный доход от деятельности должен быть не более чем 2.4 млн рублей в год, а месячный не должен превысить 200 тыс. руб./месяц. Декларацию в налоговую инспекцию по данному налогу предоставлять не требуется.

Регистрация физлица

Если физлицу требуется стать на учет в налоговую, это можно будет сделать без визита в ИФНС через приложение «Мой налог» для мобильных устройств. Программу также можно использовать для расчетов с клиентами. Приложение само сформирует все необходимый пакет документов и отправит информацию в налоговую службу.

Как платить налог

Как и ранее, кадастровый налог на недвижимость с 2019 г. необходимо заплатить по итогам календарного года. При этом предпринимателю нет нужды самостоятельно создавать налоговую декларацию, достаточно своевременно подавать данные о любых сделках в приложении. Оплата налога на недвижимость осуществляется в 1 квартале года, следующего за сделкой.

Еще один вариант оплаты — это разрешить самой налоговой регулярно списывать необходимую сумму или уполномочить банковское учреждение. Такой удобный вариант применяется для всех видов налогов ИП. Уменьшать сумму налогообложения на вычет можно ежемесячно, не превышая лимит в 10 тыс. руб. Сумма вычета от дохода рассчитывается следующим образом:

  • если налог начислен по 4% ставке это – 1%;
  • в случае 6% ставки – 2%.

Если плательщик допустил нарушение в порядке или сроке передачи сведений в налоговую, предусмотрен штраф. Его размер составит 20% от заявленного дохода, вторичное нарушение, совершенное в течении полугода, повлечет штрафные санкции в 100% от расчетной суммы.

Полезные перемены в налогообложении

Подводя итоги, хочется сказать, что описанные изменения в расчетах налогов на недвижимость носят положительный характер для покупателей жилья, в том числе, в новостройках. Теперь вы можете купить квартиру и спокойно сдавать ее в течение 5 лет, а потом продать жилье по выгодной цене без уплаты каких-либо отчислений государству. Это удобно и выгодно.

Источник: //23kvartiri.ru/nalogi-pri-prodazhe-nedvizhimosti-2019-dlya-ip-chto-i-kak-teper-platit/

Кто и как будет платить налог на имущество физических лиц в 2019 году

Налог на коммерческое имущество физических лиц в 2019 году

В 2019 году установлен новый порядок расчета налога на имущество, базой для которого выступит кадастровая стоимость, ставка равна 0,1% без учета изменений в отдельных регионах, дополнен список льготных категорий граждан.

В 2019 году будут введены изменения в порядок расчета налога на имущество физических лиц, которые приведут:

  1. К постепенному увеличению ставки и единому порядку ее определения.
  2. Изменению в составе объектов налогообложения.
  3. Введению вычета на отдельные категории недвижимого имущества.
  4. К реализации права оспорить плательщиком кадастровую стоимость.
  5. Расширению списка льготных категорий граждан.
  6. Появлению обязанности к уплате жителями Крыма.

Принципы реформы

Изменения в системе налогообложения начались еще в 2014 году, когда внесли дополнение в Фискальный кодекс. Критерии поправок заключаются в следующем:

  1. Расчет по новым коэффициентам постепенно. Гражданам предложен адаптационный период, в котором использовался низкий показатель. В 2015 году – 0,2 пункта, 2016 и 2017 – 0,6 и в 2018 году достиг нормативного значения и составил 0,8. С 1 января 2019 года для расчета будут использовать утвержденную фискальную ставку, однако можно будет еще заплатить сумму, рассчитанную последний раз на основе инвентаризационной оценки. Согласно новому закону, максимальный рост налога не превысит 10% в год. Итоговый размер должен быть установлен в 2020 году.
  2. Определение выгодной ставки. Первоначальная разница между кадастровой и инвентаризационной оценкой была большой. Суммы отличались более чем в 5 раз. Применение новых показателей позволит пополнить бюджет за счет приближения кадастровой стоимости к рыночным значениям. Изменения приблизили используемые показатели к рыночным значениям.
  3. При несогласии с кадастровой оценкой физическое лицо для защиты интересов обращается в комиссию Росреестра, а при отсутствии желаемого результата в суд.
  4. Размер налога за гаражи и парковочные места сделали одинаковым. До 1 января за машино-место платили 2% от стоимости, согласно кадастру, с нового года ставка составит от 0,1% до 0,3%. Сохранят льготы для налогового вычета. Порядок начисления и возврата будет учтен уже в текущем году за налоговый период 2017 года.

Принципы реализуемой реформы обеспечат пополнение бюджета в большем объеме.

Объекты налогообложения

Оплатить в обязательном порядке налог должен каждый собственник следующих видов имущества:

  • домовладение, квартира, комната или выделенная доля в жилом помещении;
  • объект незавершенного строительства;
  • капитальное строение, в котором одно помещение признано пригодным для проживания;
  • парковочное место или гараж;
  • постройки для хранения хозяйственного инвентаря площадью до 50 квадратных метров, расположенные на участке, предназначенном для строительства дома, высадки плодовых деревьев или овощных культур.

Порядок расчета налога

Согласно Федеральному закону № 334-ФЗ от 03.08.2018, были внесены поправки в 52 статью Налогового кодекса, для граждан с января 2019 году установлены правила использования кадастровой стоимости для расчета налоговой базы на имущество и землю.

Ставка равна 0,1% стоимости, указанной в кадастре. Дополнительно город или регион может увеличить ее размер на 0,2 пункта или отменить.

Налогооблагаемая база рассчитывается исходя из площади без учета 10 метров на владельца комнаты или доли, 20 – квартиры, 50 – собственника частного дома.

Например, в собственности квартира площадью 54 метра, средняя стоимость 1 метра, согласно данным кадастра, 45 000 рублей. Рассчитаем по ставке 0,1%. После вычета установленной законом площади 20 метров сумма к уплате составит 34 х 45 000 х 0,1% = 1 530 рублей.

ВАЖНО: С 1 января 2019 года вычет применяется к комнатам и частям (долям) имущества!

Если в собственности несколько недвижимых объектов, льготы применяют только на один вид недвижимости. Если общая площадь объекта меньше установленного вычета, то оплачивать ничего не надо.

В отдельных регионах установлены ставки прямо пропорционально цене квартиры или дома.

В Москве при оценке в диапазоне 10-20 миллионов налог считают по ставке 0,15%, если недвижимость стоит 20 000-50 000 тыс. руб. – 0,2%, свыше 50 млн до 30 000 000 – 0,3%.

Собственники апартаментов оплачивают в размере 0,5% за удобства до 150 квадратных метров и дополнительно 2% на разницу больше установленного минимума.

Например, при проживании в апартаментах на площади 200 метров за 150 расчет будет произведен 0,5%, а за оставшиеся 50 квадратов по 2%.

В Постановлении г. Москвы от 26.11.2016 года исключением при расчете базы апартаментов являются перечисленные в нем объекты, кадастровая стоимость которых до 100 000 рублей за метр. Сумма к уплате считается до 1,5%. За гаражи жители столицы платят 0,1%, а хозяйственные строения 0,3%.

В Московской области размер платы устанавливает каждый муниципалитет самостоятельно исходя из особенностей экономического развития района. Средние значения:

  • для квартир, комнат, долей 0,1%;
  • незавершенных объектов строительства и частных домовладений 0,3%;
  • парковки, гаражи, сараи 0,3%.

В Татарстане размер сбора установлен 0,2% для проживающих в квартирах, 0,3 – собственников домов, 0,1 – построек для хранения инструментов и садового инвентаря.

По оценке специалистов, больше всего негативных последствий будет у собственников старых квартир, расположенных в центральной части городов, так как фискальный расчет будет выше в 8-10 раз, чем ранее уплачиваемый. Физическим лицам, проживающим в спальных районах, платить придется в 1,5-2 раза больше. Подробно все ставки и порядок их утверждения представлен на сайте ФНС.

Для коммерческих помещений фискальный взнос установлен:

  • 2% от цены, превышающей 30 000 000 рублей;
  • 0,5% для других видов имущества.

При владении смешанными типами объектов, сочетая в себе офисы и торговые площади, база для расчета будет уменьшена на 1 000 000 рублей.

В 2019 году будет максимальный рост до 20% в регионах, в которых коэффициент меньше 0,6 пунктов.

В других – которые постепенно изменили ставки с 2015, и установлен показатель  0,8, применять понижение перестанут. Цель – привести все ставки к единому значению на всей территории страны.

Сегодня они дифференцированы, так как разные муниципалитеты вступали с программу в период с 2015-2017 годы постепенно.

ИФНС теперь не будет присылать уведомления, для своевременной оплаты проверяйте данные на сайте ФНС или через Госуслуги.

Правила уменьшения кадастровой стоимости

Закон допускает право на установление объективной стоимости. С момента реализации изменений Росреестр рассмотрел и удовлетворил 40% всех поступивших заявлений, поступивших по вопросу уменьшения данных в кадастре. Если заявление было оставлено без удовлетворения, соберите документы в суд, которые подтвердят ошибку государственных органов при проведении оценки.

Перечень документов для обращения в судебную инстанцию:

  1. Заявление.
  2. Справка о кадастровой стоимости, которая должна быть уменьшена.
  3. Копии правоустанавливающих документов, нотариально заверенные.
  4. Доказательства неточности учреждения при расчете цены объекта.
  5. Отчет об определении стоимости.
  6. Квитанция об оплате государственной пошлины в сумме 300 рублей.

При наличии вопросов или отсутствии времени на посещение судебных инстанций доверить решение проблемы можно юристу, который по доверенности представит интересы.

ВАЖНО: Госпошлина и цена услуг независимого оценщика не будут компенсированы при удовлетворении иска, единственный результат – установление справедливой цены и последующий корректный расчет налога.

Например, оценка в кадастре указана 5 000 000 рублей, а рыночная 3 000 000 рублей. Оплата услуг оценщика 3 000 рублей, оформление выписки из ЕГРН 300 рублей. Экономия – платежи в бюджет, рассчитанные по адекватным данным. При стоимости в 5 млн сумма к уплате при ставке 0,1% равна 5 000 рублей, 3 000 000 – 3 000 рублей. Выгода 2 000 позволит за 1,5 года окупить понесенные затраты.

Утвержденная судом кадастровая оценка будет использоваться после вступления решения суда в законную силу, как правило, 10 дней с момента его вынесения. Пересчет налога произведут с момента последней оценки, учитываемой для определения размера налоговых платежей.

Льготы по налогу на имущество

Льготы доступны отдельным категориям граждан:

  • пенсионерам по выслуге лет или возрасту;
  • пенсионер в связи с потерей кормильца;
  • подтверждение 1-й или 2-й группы инвалидности;
  • участники ВОВ;
  • родители или супруги гражданина, погибшего при выполнении служебных обязанностей на государственной службе;
  • родители ребенка-инвалида;
  • военнослужащие.

Больше информации  по льготам в цикле статей льготы ветеранам труда.

Установлены поправкой льготы для инвалидов детства. В отдельных субъектах федерации введены льготы для многодетных семей.

Платить фискальный сбор обязаны и лица, не достигшие 18 лет. Если бабушка или родственники оформили имущество на школьника. Ответственность за поступление средств в бюджет лежит до его совершеннолетия на родителях.

ВАЖНО: Льготные категории граждан не платят за один объект в каждой категории. Если пенсионер по возрасту имеет 2 квартиры, гараж и дом, то платить надо будет только за 1 из квартир.

Особенности уплаты налога в Крыму

Жители полуострова освобождены от платежей до тех пор, пока не будет сформирован кадастр всех объектов. Задача реализуется постепенно. Так как только в Севастополе более 70 000 объектов описывается и оценивается. По мере завершения работ в каждом городе или районе Крыма платежи будут вводиться. С 01.01.2019 жители Севастополя уже будут пополнять бюджет страны.

Проблема при пополнении кадастра заключается не только в объеме работ, установленных для Росреестра. В Крыму, как в других районах страны, присутствует много земельных участков, хозяйственных построек и гаражей, не поставленных на учет должным образом. Для ускорения легализации объектов Правительство установило до 2019 года возможность бесплатно приватизировать садовые и земельные участки.

Ставки для Крыма не установлены, однако известно, что они будут меньше, чем в крупных городах России, но кадастровую стоимость приблизят к рыночной. В бюджет ожидают поступления от жителей Севастополя на сумму не менее 750 000 000 рублей ежегодно.

Штрафные санкции

За неуплату налога или несвоевременное уведомление об изменении объектов налогообложения предусмотрены санкции. За утаивание недвижимости придется заплатить 20% от кадастра за каждый объект. Сообщить о появлении нового объекта собственности можно посредством личного обращения в ИФНС, по электронной почте или через личный кабинет, можно отправить заказное письмо с уведомлением.

ВАЖНО: Расчет по новой стоимости произведут с момента внесения данных в ЕГРП.

Единая методика проведения кадастровой оценки позволит избежать ошибок и уменьшить количество обращений граждан по ее изменению.

Расчет по новым правилам, с одной стороны, увеличит налоговую нагрузку на граждан, особенно это будет ощутимо для среднего класса.

С другой – рост коэффициентов на дорогостоящую собственность позволит привлечь в бюджет больше средств, которые будут направлены на решение социальных программ.

Источник: //yakapitalist.ru/finansy/nalog-na-imushhestvo/

Как рассчитывается налог на имущество физических лиц?

Налог на коммерческое имущество физических лиц в 2019 году

Налог на имущество физических лиц (российских граждан) рассчитывается с применением достаточно сложной формулы. В чем заключается ее специфика? Где можно получить данные для расчета соответствующего налога?

Ключевые принципы расчета налога

Прежде всего, стоит отметить, что необходимость в самостоятельном расчете гражданами налога на свое имущество (сейчас во всех случаях это недвижимое имущество — квартира, дом, гараж, парковочное место и т. д.

) может возникать достаточно редко.

Дело в том, что при стандартной схеме соответствующий платеж исчисляется специалистами Налоговой службы (на основе имеющихся у них данных), после — сумма данного платежа направляется налогоплательщику в специальном уведомлении.

Но если у гражданина возникли сомнения по поводу суммы имущественного налога, то он может пересчитать его с учетом следующих особенностей.

С 2015 года имущественный налог физлиц в большинстве регионов РФ исчисляется с использованием такого показателя как кадастровая стоимость объекта налогообложения.

Кадастровая стоимость недвижимости, как правило, достаточно близка рыночной.

Ранее использовалась только инвентаризационная стоимость, которая носит расчетный характер, и во многих случаях ее величина — намного меньше рыночной цены недвижимости.

До 2019 года в формуле расчета имущественного налога используются и кадастровая, и инвентаризационная стоимость квартир и домов. После — будет использоваться только первый показатель.

Из этого правила есть исключение: если в конкретном регионе РФ не принято закона, устанавливающего исчисление имущественного налога с использованием кадастровой стоимости, то данный налог рассчитывается по старым правилам – только по инвентаризационной стоимости.

Формула расчета налога на имущество физических лиц до 2019 года (в регионах, где принято использование кадастровой стоимости), не считая показателей кадастровой и инвентаризационной стоимости, также включает такие компоненты как:

  • налоговая ставка (она устанавливается отдельно для кадастровой и инвентаризационной стоимости);
  • коэффициент-дефлятор;
  • налоговый вычет по площади;
  • понижающий коэффициент.

Кроме того, в расчет могут браться льготы (о них мы поговорим позже).

Можно отметить, что с 2019 года из указанного перечня компонентов соответствующей формулы будут исключены:

  • ставка для инвентаризационной стоимости;
  • коэффициент-дефлятор;
  • понижающий коэффициент.

Пока что данные компоненты формулы необходимы в целях снижения финансовой нагрузки на граждан при уплате рассматриваемого налога: его величина при расчете на основе кадастровой стоимости в чистом виде может быть в несколько раз выше, чем при исчислении по инвентаризационной стоимости.

Расчет налога на практике: формула

Теперь изучим то, как рассчитывается налог на имущество физических лиц на практике.

В Налоговом Кодексе РФ указанные выше компоненты формулы исчисления данного налога имеют буквенное обозначение. С учетом данной особенности соответствующая формула выглядит так:

Н = (Н1 – Н2) × К + Н2.

Букве Н здесь соответствует, собственно, величина имущественного налога — того, который нужно уплачивать в бюджет. Данная цифра фигурирует в уведомлении от Налоговой инспекции и может быть при необходимости перепроверена налогоплательщиком лично.

Букве Н1 в указанной формуле соответствует налог, исчисленный на базе кадастровой стоимости объекта в чистом виде (с учетом установленной для нее ставки, а также налогового вычета по площади недвижимости).

Кадастровая стоимость объекта недвижимости определяется Росреестром. Чтобы узнать ее, необходимо обратиться в данное ведомство за консультацией. Во многих случаях узнать кадастровую стоимость квартиры можно, используя ресурсы сайта Росреестра. Как именно их задействовать, опять же, подскажут специалисты ведомства при обращении туда.

Ставки, применяемые при кадастровой базе, устанавливаются на уровне муниципальных законодательных актов, но их величина не может превышать:

  • 0,1% для домов;
  • 2% для объектов недвижимости, классифицированных в статье 378.2 НК РФ (они, как правило, не относятся к недвижимости, которой владеют физлица);
  • 0,5% для прочих объектов недвижимости (например, квартир, парковочных мест).

В статье 378.2 НК РФ классифицируются, в частности, такие объекты недвижимости как деловые центры, торговые комплексы, офисные здания.

Если в муниципалитете не принято соответствующих нормативных актов, то применяются те ставки, что определены в Налоговом Кодексе в качестве предельных (то есть, именно те, что указаны выше).

Букве Н2 в указанной формуле соответствует налог, исчисленный на базе инвентаризационной стоимости в чистом виде (с учетом ставки и коэффициента-дефлятора).

Налоговый вычет по площади недвижимости устанавливается Налоговым Кодексом с учетом следующих особенностей:

  • вычет для любой квартиры составляет 20 кв. метров;
  • вычет для комнаты — 10 кв. метров;
  • вычет для жилого дома — 50 кв. метров.

Инвентаризационную стоимость квартиры также определяет Росреестр. Аналогично, для того, чтобы узнать ее, нужно осуществить запрос в данное ведомство.

Ставки, применяемые по инвентаризационной базе, также устанавливаются на уровне муниципальных нормативных актов. Их величина не может превышать:

  • 0,1% для объектов с инвентаризационной стоимостью не более 300 000 рублей;
  • 0,3%, если стоимость объекта — не более 500 000 рублей;
  • 2%, если стоимость объекта — более 500 000 рублей.

При этом, стоимость объектов во всех случаях предварительно умножается на коэффициент-дефлятор. В свою очередь, коэффициент-дефлятор, применяемый при исчислении показателя Н2, ежегодно устанавливается законодательно отдельными распоряжениями Минэкономразвития России.

Если муниципалитет не принял соответствующих законов, то применяются ставки:

  • 0,1%, если стоимость объекта — не более 500 000 рублей;
  • 0,3%, если стоимость объекта — более 500 000 рублей.

В обоих случаях стоимость объекта умножается на коэффициент-дефлятор.

Букве К соответствует понижающий коэффициент. Его величина зависит от года, за который исчисляется налог. Например, в 2015 году он составляет 0,2, в 2016-м — 0,4, в последующие годы — больше на 0,2.

Рассмотрим пример расчета налога на недвижимость граждан в соответствии с формулой, приведенной в Налоговом Кодексе.

Налог на недвижимость граждан: пример расчета

Условимся, что налог мы платим за 2015 год за квартиру, расположенную в Казани. Площадь нашей квартиры составляет 100 кв. метров, ее кадастровая стоимость 1 000 000 рублей, в то время как инвентаризационная — 300 000 рублей.

В случае, если квартира расположена в Казани, то налог по ее кадастровой стоимости в чистом виде будет исчисляться по ставке 0,2% (она установлена муниципальным законодательством).

Налог на основе инвентаризационной стоимости будет рассчитываться по ставке 0,1% – в данном случае, по нормам Налогового Кодекса (в Казани не принято регулирующих величину данной ставки муниципальных актов, и если это так — применяется ставка, определенная НК РФ).

Коэффициент-дефлятор, установленный законодательно для 2015 года в целях применения рассматриваемой формулы по налогу на имущество, составляет 1,147.

Налоговый вычет по площади любой квартиры составляет 20 кв. м. (данное значение установлено Налоговым Кодексом).

С учетом соответствующих вводных данных, применяем известную нам формулу.

Для того, чтобы вычислить показатель Н1, необходимо:

  • выяснить кадастровую стоимость 1 кв. м недвижимости (1000 000 рублей делим на 100 кв. м площади квартиры, получаем 10 000 рублей);
  • вычесть из площади квартиры налоговый вычет по площади (из 100 кв. м вычитаем 20, получается 80 кв. м);
  • умножить первую цифру на вторую, чтобы найти налогооблагаемую базу по кадастровой стоимости (10 000 * 80, получается 800 000 рублей);
  • умножить показатель налогооблагаемой базы на ставку (800 000 * 0,2%, получается 1600 рублей).

Итак, показатель Н1 — 1600 рублей.

Для того, чтобы вычислить показатель Н2, необходимо умножить величину налоговой базы по инвентаризационной стоимости на ставку, а также на дефлятор (300 000 * 1,147 * 0,1%, получается 344 рубля 10 копеек).

Таким образом, показатель Н2 составляет 344 рубля 10 копеек.

Теперь вычитаем из показателя Н1 показатель Н2 (1600 — 344,10, получается 1255 рублей 90 копеек).

Получившуюся цифру умножаем на понижающий коэффициент (1255,90 * 0,2, получается 251 рубль 18 копеек).

Теперь нужно сложить данную цифру и показатель Н2 (251,18 + 344,10, получается 595 рублей 28 копеек).

Таким образом, имущественный налог на нашу квартиру в Казани составит 595 рублей 28 копеек. Налоговый Кодекс позволяет округлить данную сумму до целого рубля в меньшую сторону. Выходит, что наш долг перед бюджетом по имущественному налогу за 2015 год составляет 595 рублей.

Выше мы сказали о том, что при исчислении рассматриваемого налога могут применяться льготы. Полезно будет узнать подробнее о них.

Налог на имущество физлиц: льготы

Сущность льготы по налогу на недвижимость граждан — в возможности не платить соответствующий налог при наличии на то законных оснований. То есть, если есть льгота — можно вовсе не проводить никаких вычислений и не вносить соответствующих платежей в бюджет.

Перечень категорий граждан, имеющих право на льготу по налогу, о котором идет речь, зафиксирован в положениях статьи 407 Налогового кодекса.

Стоит отметить, что налогоплательщик имеет право на льготу только на 1 вид имущества. Например — на 1 квартиру, 1 гараж или 1 стоянку по выбору. Как правило, выбирается объект с наибольшей кадастровой стоимостью.

Можно отметить, что льгота не предоставляется в отношении объектов недвижимости, классифицированных в статье 378.2 НК РФ. Собственно, граждане, как мы отметили выше, довольно редко владеют такими типами недвижимости.

Важный нюанс: гражданин сам должен проинформировать Налоговую инспекцию о праве на льготу по рассматриваемому налогу. Для этого ему нужно обратиться в ФНС и предоставить туда документы, подтверждающие льготу.

Источник: //law03.ru/finance/article/kak-rasschityvaetsya-nalog-na-imushhestvo-fizicheskix-lic

Налоги на недвижимость коммерческого фонда для физических лиц в 2019 году

Налог на коммерческое имущество физических лиц в 2019 году

На фоне не совсем обычной экономической ситуации власти пробуют максимально наполнить бюджетные кассы — как общегосударственные, так и относительно регионального уровня. И самый простой, действенный способ совершить это — поднять ставку налогообложения либо поменять привычную схему расчета налогов.

статьи:

Сборы и налоги на коммерческую недвижимость для граждан

К коммерческой недвижимости закон относит объекты недвижимого фонда, используемые в предпринимательской деятельности с целью получения определенного дохода.

Нормы налогового законодательства указывают, что к такой категории недвижимости относятся:

  • магазины и торговые помещения (центры),
  • здания промышленного назначения (исключения составляют цехи),
  • медицинские учреждения,
  • склады и гаражи коммерческого назначения,
  • офисные помещения и тому подобное.

Общей ставки такого сбора законом не установлено — указывается лишь максимальная ставка, применяемая при налогообложении. Так что владельцам коммерческой недвижимости при выплате налогов и сборов рекомендуется заранее все просчитать — и учесть все возможности снижения ставки налога — а это вполне реально.

Новшества в налогообложении относительно коммерческой недвижимости

Наиболее весомый пример пополнения бюджета представляет собой уплата налога на недвижимость (включая и коммерческую) гражданами и физическими лицами.

Так, уже с 2019 года в этой области собственников такого рода недвижимости ожидают не совсем приятные изменения — теперь ее собственники обязаны выплачивать сборы и налоги, основываясь не на балансовой оценке имущества, а исходя из кадастровой стоимости.

Главной причиной увеличения размера поступлений в бюджет, полученных за владение или распоряжение различными объектами нежилой (коммерческой) недвижимости является как раз применение кадастровой стоимости недвижимости для расчетов.

Это связано с тем, что до принятия этого закона как база налогообложения применялась другая стоимость — балансовая или инвентарная — и она была на порядок ниже рыночной стоимости недвижимости, тогда как кадастровая стоимость иногда даже ее превышает.

Это, а еще оперирование более высокими коэффициентами и индексами создает ситуацию, когда инвентаризационная цена объекта в столице ниже подобного же, но расположенного в федеральных округах.

Ранее при установлении кадастровой стоимости чаще всего учитывалась предназначение и место расположения здания и участка, а также средняя стоимость недвижимости аналогичных объектов в этой области. Естественно, класс зданий и размер дисконта, учитываемого при проведении сделки, не брался во внимание.

Теперь же все это учитывается — и в бюджет поступают гораздо более внушительные суммы от владельцев недвижимого имущества коммерческого фонда.

Ранее БТИ оценивала недвижимость, принимая во внимание, главным образом, затраты, понесенные при постройке недвижимости — и степень изношенности этой самой недвижимости.

Теперь же при высчитывании ставки берется во внимание реальная рыночная стоимость, и внимание обращается на следующие моменты:

  • место нахождения строения,
  • назначение помещения,
  • средний размер стоимости метра.

Естественно, в связи с подобными изменениями расходы налогоплательщиков возросли.

Но есть способы сократить расходы — вполне на законной основе:

  • учесть предусмотренные законодательством льготы (прежде всего это касается учреждений медицинской, научной и образовательной направленности);
  • наличие платежного вычета — так называемого сокращения в размере 300 метров облагаемой площади.

В 2016году ставка налога, которым облагалась коммерческая недвижимость, вычислялась из коэффициента 1,5, а в 2019 году она была поднята до значения 2%.

При уплате налога на коммерческую недвижимость стоит принимать во внимание, что кадастровая величина не является постоянной и чаще всего является завышенной. Владелец при ее уменьшении может получить до половины экономии налогов.

Ставки для уплаты налога на коммерческую недвижимость устанавливаются на уровне федеральных субъектов — и различаются в небольшой степени. Чаще всего ставка является максимальной и представляет 2% от общей кадастровой стоимости.

Для того, что бы определить сумму налога, необходимо уточнить кадастровую стоимость коммерческого объекта — это можно сделать в Кадастровой палате (ее местных отделениях).

При возникновении проблем с определением кадастровой стоимости налогоплательщик имеет право подать заявление с просьбой о пересмотре суммы, либо назначить независимую оценку для обращения в судебные органы.

Уплата налога при сделках с недвижимостью такого рода

При различных сделках, совершаемых с коммерческой недвижимостью, платиться налоговый сбор, а именно:

1.Продажа и аренда недвижимости

При расчете налога, который следует уплатить при таких сделках, главное, что принимается во внимание — это статус продавца.

Сбор будет разным и взимается с:

  • Физических лиц. Чаще всего это фиксированная ставка, которая может быть еще и уменьшена — в случае, если недвижимость не применялась в коммерческих целях.
  • Физических лиц-предпринимателей. Для индивидуальных предпринимателей ставка налога на продажу будет определяться с учетом реальных затрат, которые были понесены при реализации имущества.
  • Обществ со статусом ООО. Такие организации вообще не уплачивают налога с подобных отношений — полученные средства в полном объеме засчитываются в качестве уставного фонда.
  • Нерезидентов. Для подобных лиц размер ставки налога законом определяется как самый высокий — с продажи недвижимого фонда они уплачивают 20%.

2.Покупка помещения

При распоряжении недвижимым имуществом, которое относят к коммерческому, большое значение придается статусу покупателя.

В этом случае сбором облагается:

  1. Имущество граждан.
  2. Недвижимость предприятий и организаций.

Не стоит забывать и про возможность возврата уплаченных в качестве налога средств при покупке недвижимого имущества. Его можно получить через налоговую службу — через работодателя или из бюджета.

сюжет расскажет о налоге на недвижимость для физических лиц 

Вам помогла наша статья? Поделитесь в соц сетях!

Источник: //pravo-doma.ru/nalogi/nalogi-na-nedvizhimost-kommercheskogo-fonda-dlya-fizicheskix-lic-v-2017-godu.html

Налог при продаже коммерческой недвижимости в 2019 году для физических лиц

Налог на коммерческое имущество физических лиц в 2019 году

Каждому гражданину РФ необходимо знать о том, что налог на имущество физических лиц является обязательным для всех, кто владеет недвижимостью, к которой относятся: дома, квартиры, дачи, хозяйственные и прочие строения. Оплачивать этот налог обязаны все лица, которые не освобождены от него или же не имеют специальных льгот на выплату данного налога.

Данный вид фискального сбора относится к налогу местного значения. В связи с чем, он регулируется как НК РФ, так и нормативно-правовыми актами муниципальных органов, а также городов, имеющих статус федерального значения. В новой главе сказано, что расчет суммы налога, с последующим уведомлением налогоплательщика об его уплате будет производиться местными налоговиками.

Ндфл с продажи недвижимости в 2019 году для физических лиц

Например, если налогоплательщик купил квартиру в 2014, а решил продать ее в 2016 г., налог для него будет рассчитан по ставке 13%. Если же он дождется трехлетнего срока владения имуществом, то будет освобожден не только от уплаты НДФЛ с продажи недвижимости, но и от заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ.

  • 3 500 000*0,13=455 000 рублей.

До 2016 существовала практика, когда при продаже имущества граждане искусственно уменьшали цену недвижимости в документах по купле-продаже, чтобы уменьшить размер начисленного налога.

Вступившие в силу изменения налогового законодательства уже не позволят так поступить.

Если будет обнаружено, что стоимость недвижимости, указанная в договоре купли-продажи, значительно ниже рыночной стоимости, налог будет начислен с кадастровой стоимости реализованного объекта, умноженной на установленный коэффициент 0,7.

Кто и как будет платить налог на имущество физических лиц в 2019 году

В Постановлении г. Москвы от 26.11.2016 года исключением при расчете базы апартаментов являются перечисленные в нем объекты, кадастровая стоимость которых до 100 000 рублей за метр. Сумма к уплате считается до 1,5%. За гаражи жители столицы платят 0,1%, а хозяйственные строения 0,3%.

  1. К постепенному увеличению ставки и единому порядку ее определения.
  2. Изменению в составе объектов налогообложения.
  3. Введению вычета на отдельные категории недвижимого имущества.
  4. К реализации права оспорить плательщиком кадастровую стоимость.
  5. Расширению списка льготных категорий граждан.
  6. Появлению обязанности к уплате жителями Крыма.

Как уплачивается налог с продажи коммерческой недвижимости физлицом

Прежде всего, следует отметить, что нормы статьи 217.1 — достаточно новые. Применяются они только в рамках правоотношений, при которых устанавливается право собственности на недвижимость, причем, только с 1 января 2016 года.

В свою очередь, положения статьи 217 действуют давно, и регулируют правоотношения, связанные с налогообложением любого другого имущества, не относящегося к недвижимому, а также тех объектов, на которые право собственности получено до 1 января 2016 года.

Рекомендуем прочесть:  Сколько платят приемным родителям за ребенка в 2019

Прежде чем определять то, какой налог при продаже коммерческой недвижимости должен исчисляться и уплачиваться гражданином, изучим основные нормы права, регламентирующие уплату физлицами налога при реализации имущества. Данные нормы содержатся в положениях статьи 217, 217.1 Налогового Кодекса России, а также иных корреспондирующих с ними нормах НК РФ.

Налог при продаже земельного участка в 2018 году для физических лиц

Приведем пример. Два соседа поселения «Маленькая Италия» имеют одинаковые по величине благоустроенные участки. Они решают выставить их на продажу за одну и ту же сумму, равную 7 миллионам 420 тысячам рублей. Первый сосед является резидентом Российской Федерации, так как находится на ее территории полный положенный срок.

Его выплата в казну после продажи участка составляет 964 тысячи российских рублей (13% от 7 миллионов 420 тысяч). Второй к этой категории не принадлежит, так как живет на родине на несколько дней меньше. Получается, он должен выплатить государству сумму намного превышающую величину для первого соседа, а именно, 2 миллиона 260 тысяч рублей (30%).

Приведем пример расчета величины налогового сбора при его применении. Представьте, что вы владеете участком менее установленного законодательно срока. Цена земельной территории составляет 4 миллиона 340 тысяч рублей, согласно кадастровому паспорту.

Вы имеете право на применение налогового вычета, величина которого составляет миллион единиц российской валюты. Тогда, вычитая из искомой цены эту сумму, вы получаете 3 миллиона 340 тысяч рублей.

Умножаем полученную величину на 13% и получаем 434 тысячи 200 рублей – сумма, которую вы должны будете внести в бюджет государства в качестве налогового сбора.

Налог на имущество: коммерческая недвижимость

При продаже собственности необходимо заплатить налог. Какой налог платить с продажи коммерческой недвижимости определяется в зависимости от ставки. Основная ставка составляет 13%, а для лиц, которые большую часть времени проживают за границей – 30% от кадастровой стоимости объекта. При УСН применяется ставка 6%.

Если помещение использовалось для коммерческих целей, на него не распространяется пункт об освобождении от налога для имущества, которое в собственности более трех или пяти лет (при приобретении после 1 января 2016 г.).

Также на него не распространяется возможность оформления налогового вычета при использовании собственником упрощенной системы налогообложения в ходе предпринимательской деятельности. Если физ лицо продает коммерческую недвижимость как личную, налоги с него все равно спишут – собственник получал доход как ИП, а значит, и продажа объекта относится к доходам ИП.

Даже если документы на приобретение помещения оформлялись до регистрации ИП, а к моменту продажи ИП было закрыто. Для налоговой инспекции важен период эксплуатации объекта и получения дохода.

Рекомендуем прочесть:  Двойное Гражданство России И Израиля 2019

Налоги на коммерческую недвижимость в 2019 году для физических лиц

2019 год для граждан РФ ознаменуется переменами, которые коснутся схем по начислению налога на недвижимое имущество для физических лиц. Вслед за падением поступлений в бюджет от реализации нефти, государство находится в поисках любых возможных законных способов получения денежных средств – это и сокращение расходов, и попытки увеличения доходов.

Для всех остальных собственником сумма налога остается неизменной, и будет утверждаться по балансовой стоимости. Если у владельца есть несколько видов недвижимости, то налог рассчитывается для каждой. Льготы предоставляются собственникам недвижимости, которая используется в области медицины, образования, науки. Новый налог не распространяется для:

Изменения в сфере налогов коммерческой недвижимости физлиц в 2017 году

Естественно, что если взять для сравнения рыночную стоимость, то разница будет существенной. Причем большей, конечно же, в пользу Москвы. Соответственно, налог на коммерческую недвижимость, рассчитанный исходя из инвентаризационной стоимости, относительно невысокий. Можно даже сказать, что он не соответствует реальной ситуации.

Давайте рассмотрим ситуацию немного детальнее. Как уже говорилось, кадастровая стоимость объекта недвижимости выше, чем инвентаризационная. В первую очередь это относится к объектам, попадающим в категорию «коммерческая». Здесь разница увеличивается очень серьезно, соответственно, платить придется больше.

Следует также отметить еще один важный момент. Средства, вырученные благодаря налогу на коммерческую недвижимость, направляются в региональные бюджеты. Соответственно, местные власти, крайне заинтересованные в наполнении казны, будут делать все возможное для того, чтобы увеличить кадастровую стоимость.

Налог на коммерческую недвижимость: особенности расчета, ставки и проценты

Получить необходимые сведения можно в Кадастровой палате. Если цена сильно высокая, то нужно написать заявление на ее пересмотр. Есть возможность заказа независимой оценки за личный счет, после чего можно обратиться в суд. Налог на коммерческую недвижимость физических лиц может быть меньше, если владелец входит в такие категории, как:

Налог на коммерческую недвижимость не нужно платить предпринимателям, которые выбрали упрощенный вариант налогообложения. Должно быть соблюдено условие, что имущество применяется в коммерческой работе, и из дохода высчитывается единый налог. Юридическим лицам тоже не получится применять балансовую стоимость помещений, для них учитывается кадастровая.

08 Фев 2019      juristsib         607      

Источник: //sibyurist.ru/bez-rubriki/nalog-pri-prodazhe-kommercheskoj-nedvizhimosti-v-2019-godu-dlya-fizicheskih-lits

Закон-online
Добавить комментарий