Проводки На Пени За Неуплату Взносов В Фсс В Казенном Учреждении В 2019 Году

Как отразить в 2019 году казенному учреждению пени штрафы по страховым взносам

Проводки На Пени За Неуплату Взносов В Фсс В Казенном Учреждении В 2019 Году

По решению суда, принятому в пользу истца — территориального отделения Пенсионного фонда РФ, учреждению предъявлена к уплате сумма недоимки по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование — 26 000 руб.

(в том числе на выплату страховой части трудовой пенсии — 20 000 руб., на выплату накопительной части трудовой пенсии — 6000 руб.). Сумма пеней по указанным взносам равна 707,2 руб. (в том числе на выплату страховой части трудовой пенсии — 544 руб.

, на выплату накопительной части трудовой пенсии — 163,2 руб.).

Суммы доначисленных по результатам проверки территориальным отделением Пенсионного фонда РФ страховых взносов на обязательное пенсионное страхование отражаются по дебету счета 2 109 60 213 “Затраты на начисления на выплаты по оплате труда в себестоимости готовой продукции, работ, услуг” и кредиту счетов 2 303 10 730 “Увеличение кредиторской задолженности по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование на выплату страховой части трудовой пенсии”, 2 303 11 730 “Увеличение кредиторской задолженности по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование на выплату накопительной части трудовой пенсии” (п. 131 Инструкции по применению Плана счетов бухгалтерского учета бюджетных учреждений, утвержденной Приказом Минфина России от 16.12.2010 N 174н (далее — Инструкция N 174н)) .

Платежное поручение по пеням в 2018 — 2019 годах

  1. Мы самостоятельно посчитали пени и платим их добровольно. В этом случае основание платежа, скорее всего, будет иметь код ЗД, то есть добровольное погашение задолженности по истекшим налоговым, расчетным (отчетным) периодам при отсутствии требования ИФНС, ведь пени мы, как правило, перечисляем не за текущий период, а за прошлые.
  2. Уплата пеней по требованию ИФНС. В этом случае основание платежа будет иметь вид ТР.
  3. Перечисление пеней на основании акта проверки. Это основание платежа АП.
  • При добровольной уплате пеней (основание ЗД) здесь будет стоять 0, ведь пени не имеют периодичности уплаты, которая присуща текущим платежам. Если вы перечисляете пени за какой-то 1 конкретный период (месяц, квартал), стоит указать его, например, МС.02.2019 — пени за февраль 2019 года.
  • При уплате по требованию налоговиков (основание ТР) — срок, указанный в требовании.
  • При погашении пеней согласно проверочному акту (основание АП) тоже ставят 0.

расходы по уплате страховых взносов в Пенсионный фонд срок. Соответственно, ее начисление и уплата подлежит отражению на тех же балансовых счетах и регистрация и то же счет, предназначенный для учета расчетов по уплате пени по страховым взносам на обязательное страхование.

Поэтому конкретный отчетность учреждений должны быть сопоставимы у государственного (муниципального) учреждения вне зависимости от его типа, в том числе за различные финансовые (отчетные) периоды его деятельности (п. 3 Инструкции N 157н).

В свою требование об учете обязательств по начисленным расходам, не связанным с оплатой труда, приобретением работ, услуг для государственных (муниципальных) нужд, на счете 030291000 «Расчеты по прочим расходам». К таким расходам в соответствии с указанной выше нормой относятся и расходы, связанные с уплатой штрафов, пеней за несвоевременную уплату налогов и сборов, других экономических санкций.

Начисление штрафных санкций проводки у бюджетного учреждения в 2018 году

Учитывая пени по налогам, организации следует руководствоваться такими нормативами, как: Проводки по начислению пени за неуплату налогов Отдельное упоминание пени в правовых документах по бухучету отсутствует. Они не упомянуты ни как прочие расходы, ни как затраты, убавляющие финансовый результат. Пеня не признается налоговой санкцией, это компенсация несвоевременного получения бюджетом обязательных сумм.

То есть размер суммы меняется с каждым днем, и сослаться на документ-основание при учете не получится. При этом платится пеня из средств организации, и игнорирование ее отображения создаст неучтенные расходы. Нормативно порядок учета пени не закреплен. Поэтому организации следует самостоятельно выбрать счет для учета и закрепить решение в своей учетной политике.

Как вернуть или зачесть переплату по страховым взносам за 2018 год

Поскольку взносы «на травматизм», как и прежде, находятся в ведение ФСС РФ, то и возвратом их будет заниматься Соцстрах, в связи с чем в Федеральном законе от 24.07.1998 №125-ФЗ используется статья 26.12. В ней приведен порядок действий при зачете или возврате излишков.

С 1 января 2019 года страхователи, как и прежде, имеют право на возврат переплаченных денежных средств по страховым взносам. Возвратом переплат занимается ФНС РФ, а не пенсионный фонд и Соцстрах.

В целом, процедура возврата средств при переплате по взносам аналогична той, что действует и для налогов, с одним важным условием, закрепленным в пункте 6.1 статьи 78 НК РФ.

Если излишки по взносам в ПФР были отражены в персонифицированных отчетных сведениях, и пенсионщики произвели распределение их по лицевым счетам, то у Налоговой не будет возможности вернуть такие переплаты.

Какими проводками отражаются пени по страховым взносам

Принятие решения о взыскании долга через судебных приставов. В таком случае уже пристав занимается поиском денежных средств у плательщика (в том числе и через расчетный счет). В случае нехватки таковых он может изъять и активы с тем, чтобы реализовать их и погасить таким путем имеющуюся задолженность.

Рекомендуем прочесть:  Новое По Ипотеке Декабрь 2019

Для уплаты страховых взносов в фонды установлены строгие временные рамки. Если взносы внесены на счета страховых фондов не полностью или вообще не перечислены, образуется задолженность, называемая недоимкой. С этого момента вводится денежное наказание в виде пеней, начисляемых за каждый день задержки.

Какими проводками отразить штраф в бюджетном учреждении

В частных разъяснениях сотрудники Минфина России (департамента бюджетной политики и методологии) указывают, что санкции (пени, штрафы) следует отражать на счете 0.303.05.000 «Расчеты по прочим платежам в бюджет». Это связано с тем, что они не являются налогами (сборами), а относятся к прочим платежам, зачисляемым в бюджет.

/ / ООО «Альфа» при перечислении взносов за сентябрь 2019 года нарушила срок перечисления платежа на сумму 33 000 рублей в пользу ПФР, так как списание с р/с произошло не 15, а 16 октября. После подачи отчетности за 3 квартал 2019 года 28 ноября компании были предъявлены пени в размере 11 рублей (33 000 х 10% / 300).

Проводки по начислению пеней по налогам и страховым взносам

За несвоевременную подачу отчетов или представление учетной информации, например при открытии текущего счета, уплату налогов позже установленного срока предусмотрено наложение штрафных санкций, размер которых регламентируется соответствующими статьями Налогового кодекса.

Если в установленные сроки суммы налоговой задолженности и начисленной пени не были уплачены самостоятельно, то возникает право на взыскание. Уплата налогового долга и начисленной пени может происходить как добровольно, так и через суд. В случае пренебрежения добровольной уплаты используются следующие методы взыскания:

Основы бухгалтерского учета страховых взносов и проводки по ним

До 2017 года контролем расчета страховых взносов занимались непосредственно внебюджетные фонды, а начиная с 1 января 2017 года, эти полномочия были переданы в ведение налоговых органов.

Теперь перечисление взносов, а также отчетность по ним необходимо отправлять в ИФНС по месту регистрации компании.

Однако это никоим образом не влияет на бухгалтерский учет и проводки, которые составляются в организации, а, следовательно, корреспонденции и правила расчета взносов остаются теми же самыми.

Суммы страх. взносов, учитываемые на счете 69, формируются расчетным путем как процентное отношение к базе для расчета. В данном случае базой расчета является заработная плата и иные вознаграждения сотрудников, которые им выплачивает компания-работодатель. Каждый из видов взносов имеет определенные особенности расчета и процентную ставку, а также лимит используемой для расчета базы.

Рекомендуем прочесть:  Выплаты За 3 Ребенка В 2019 Году В Башкортостане

Начисление пени по страховым взносам: проводки

Источник: https://sibyurist.ru/samovolnye-postrojki/kak-otrazit-v-2019-godu-kazennomu-uchrezhdeniyu-peni-shtrafy-po-strahovym-vznosam

Проводки по возврату фсс 2019 – вопросы к юристу – 2019

Проводки На Пени За Неуплату Взносов В Фсс В Казенном Учреждении В 2019 Году

1.1 ст. 78 НК РФ указывает на невозможность зачесть переплату по одному взносу (то есть по одному КБК) в счет оплаты других взносов или налогов (то есть других КБК). В одном из предыдущих разделов уже приведен бланк заявления на возврат переплаты по страхвзносам по нетрудоспособности по состоянию на 01.01.2017.

Никакие документы к заявлению прикладывать необходимости нет.

Но если Соцстрах решит провести проверку перед согласованием суммы возмещения, то по отдельному запросу потребуется показать специалистам Фонда необходимые документы.

Это могут быть: Конкретный перечень зависит от вида возмещаемого пособия.

Обратиться за возмещением расходов из Соцстраха можно в любое время, но следует иметь в виду, что Соцстрах вправе назначить проверку и на свое усмотрения, руководствуясь данными из налоговой инспекции о расходах, отражаемых в отчетах.

Возмещение пособий из ФСС в 2019 году

При определении размера платежа в бюджет страхователь вправе вычесть понесенные расходы на выплату сотрудниками пособий:

    по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, вставшим на учет в срок до 12 недель беременности при рождении ребенка, по уходу за ребенком по достижении полутора лет, на погребение.

Таким образом страхователь облегчает компенсацию своих затрат на социальное обеспечение путем уменьшения размера очередного взноса. Если же сумма выплаты страхователя превышает размер взноса, то придется обращаться в ФСС. При подаче в налоговый орган страхователь отражает расходы в соответствующих разделах и приложениях новой единой формы отчетности, предоставляемый уже в налоговый орган.

Какие проводки использовать для учета пособий

Основными дотациями, которые выплачиваются за счет Фонда социального страхования, являются следующие выплаты: В другой статье мы приводили детальную расшифровку перечня таких выплат и способы их расчета.

Кт 18 (КОСГУ) — учет выбытия денежных средств со счетов БУ. Дт 0.201.11.510 Кт 0.303.02.730 — зачисление средств возмещения от Фонда социального страхования, согласно п.

72, 132 Инструкции 174н. Дт 0.303.02.000 Кт 0.302.13.000 — начислена помощь на погребение. Дт 0.302.13.000 Кт 0.201.34.000 — денежные средства выданы через кассу.

Увеличение сч. 18 на забалансе (КОСГУ 213) — выбытие денежных средств из кассы бюджетного учреждения.

Начислено пособие по временной нетрудоспособности, проводка: Дт 69 Кт 70. Выдача через кассу — Дт 70 Кт 50.

Перечисление через р/сч — Дт 70 Кт 51.

Помощь, выплачиваемая сотрудникам по беременности и родам, также отражается по Дт 69 и Кт 70. Дт 51 Кт 69 — получены средства — возмещение расходов от Фонда социального страхования. В том случае, когда работнику начисляется и выплачивается единовременное пособие на погребение, проводки будут следующими:

  • Дт 69 Кт 73 — начисление,
  • Дт 69 Кт 76 — случаи, когда помощь получает родственник или иное лицо,
  • Дт 69 Кт 76 — возмещение услуг специализированной организации,
  • Дт 73, 76 Кт 50, 51 — выплата.

Проводки по возврату фсс 2017

Читайте об особенностях отражения в учете пени по соцвзносам здесь.

Итоги Изменение администратора и законодательства по соцвзносам больше связано с порядком исчисления и перечисления этих платежей, чем с методикой бухгалтерского учета.

Вместе с тем своевременное подписание новой редакции приказа об учетной политике по раздельному учету старых и новых взносов поможет вам избежать возможных неприятностей с их ошибочной уплатой или при налоговой проверке.

В связи с изложенным выше каждый страхователь может разработать свою форму соответствующего заявления, воспользовавшись следующими обязательными реквизитами, предусмотренными Минздравсоцразвития Российской Федерации: Для упрощения процедуры составления формы можно воспользоваться образцом заявления на возмещение расходов в ФСС или же скачать примерную форму с сайтов территориальных отделов Фонда социального страхования.

В данной статье описаны типовые проводки, отражающие процедуру возврата средств в учете у покупателя и у поставщика, а также документы, на основании которых они осуществляются.

  • Дебет 70 Кредит 73 – удержана из зарплаты излишне выданная сумма

В месяце ошибочного начисления делают сторнирующие записи по начислению зарплаты, налогов и взносов.

Получите 200 видеоуроков по бухгалтерии и 1С бесплатно:

  • Бесплатный видео самоучитель по Бухгалтерии и 1С 8.3 и 8.2,
  • Самоучитель по новой версии 1С ЗУП 3.0,
  • Хороший курс по 1С Управление торговлей 11.

Калькуляция себестоимости 90/3 68 НДС Начисление НДС с отгруженного товара 23 644 руб. Товарная накладная 51 62 От «Демос» поступила оплата за продукцию 155 000 руб.

Акт о расхождениях 19 60 Учет НДС возвращенного товара 23 644 руб. Акт о расхождениях 68 НДС 16 Принятие к вычету возвращенного товара 23 644 руб.

Отражение в бухгалтерском учете возмещения от ФСС РФ

с изменениями от 14.05.2019 Источником финансового обеспечения расходов на выплату пособия по временной нетрудоспособности являются средства ФСС РФ (за исключением первых трех дней временной нетрудоспособности, которые оплачиваются за счет работодателя).

Для получения возмещения от ФСС госучреждению необходимо предоставить в отделение фонда определенный перечень документов. Порядок возмещения расходов учреждения на выплату пособия рассмотрим в данной статье.

Условия, размеры и порядок обеспечения пособиями по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, ежемесячным пособием по уходу за ребенком регулируются федеральным законом от 29 декабря 2006 г. № 255-фз

«об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством»

Порядок бухгалтерского (бюджетного) учета в учреждениях регулируется:

  • в казенных учреждениях — инструкцией, утв. приказом Минфина РФ от 06.12.2010 № 162н (далее – инструкция № 162н),

Источник: https://advokat-davletov.ru/14019-vozmeshchenie-fss-v-2018-godu-otrazhenie-v-bukhgalte.html

Уплата Пени По Страховым Взносам 2019 Год Косгу Проводки Бюджет

Проводки На Пени За Неуплату Взносов В Фсс В Казенном Учреждении В 2019 Году

Для специалистов это означает, что государственные (муниципальные) расходы и доходы классифицируются по различным признакам: планируемые и незапланированные, текущие и капитальные, по уровню принадлежности соответствующего бюджета, а следовательно, и по применению специальных кодов и т. д.

Получатели бюджетных средств, такие как главные распорядители бюджетных средств (ГРБС), казенные, бюджетные и автономные учреждения, должны вести учет, составлять планы и отчеты по единым нормам и в соответствии с требованиями законодательства. Перечень требований и правил по применению специальных кодов, определяющих соответствующие значения бюджетного (бухгалтерского) счета, устанавливается Минфином для всех участников процесса.

Главное о страховых взносах: расчеты, проводки, отчетность

Платежи на ВНиМ (обязательное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством), ОПС (обязательное пенсионное страхование), ОМС (обязательное медицинское страхование) уплачиваются по реквизитам ФНС каждый с указанием своего КБК. Сроки уплаты всех этих платежей для плательщиков, осуществляющих выплаты физлицам, одинаковы. Например, в 2019 году:

Для организаций и ИП, осуществляющих выплаты физлицам, начисление осуществляется по установленным в главе 34 НК РФ тарифам, которые не изменились, по сравнению с тарифами на 2017 год.

Для организаций и ИП, осуществляющих выплаты физическим лицам, изменилась на 2019 год предельная база, подлежащая изменению ежегодно для расчета платежей на ВНИМ и ОПС (п. 6 ст. 421 НК РФ ).

По отчислениям на травматизм и ОМС предельной базы нет, поэтому они начисляются на всю сумму выплат сотруднику в течение года.

Проводка пени по страховым взносам в бюджете

Страховыми взносами называют платежи индивидуально-возмездного характера, которые перечисляются внебюджетным фондам с целью обеспечения права граждан на пенсию, пособия. Проще говоря, это суммы, уплачиваемые работодателями в интересах своих сотрудников.

Тарифные ставки для расчёта определены законом «О страховых взносах в ПФР, ФСС, ФОМС» от 24.07.2009 № 212-ФЗ. Для индивидуальных предпринимателей установлен фиксированный размер.

В данной статье мы рассмотрим пени по страховым взносам при недоимке, пример расчета и бухгалтерского учета с проводками.

Для отражения пени за неоплаченные вовремя налоги и сборы используется счет 99, который создан для сбора сумм прибыли и убытков предприятия. Именно сюда бухгалтер запишет сумму увеличенного вследствие штрафа налогового обязательства. В корреспонденцию вступит счет 68 «Начисление пени по налогам». Бухгалтерские проводки пока ограничатся одной записью: Дт 99 Кт 68.

Кбк по страховым взносам в 2019 году: таблица с новыми кодами

Какие коды бюджетной классификации (КБК) по страховым взносам на 2019 год применять при уплате пенсионных и медицинских взносов? Что-то изменилось в КБК в 2019 году? Какие КБК для уплаты страховых взносов использовать ИП? Приведем общую таблицу с расшифровкой КБК по страховым взносам в 2019 году. В ней вы сможете определить КБК по разным видам страховых взносов для перечисления в ИФНС.

Рекомендуем прочесть:  Документы для получения паспорта

В 2019 году контролировать расчет и уплату страховых взносов на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование (за исключением взносов «на травматизм») продолжит Федеральная налоговая служба. Перечисленные виды страховых взносов в 2019 году нужно платить в ИФНС, а не в фонды.

Пени по страховым взносам: пример, проводки, расчет

Страховыми взносами называют платежи индивидуально-возмездного характера, которые перечисляются внебюджетным фондам с целью обеспечения права граждан на пенсию, пособия. Проще говоря, это суммы, уплачиваемые работодателями в интересах своих сотрудников.

Тарифные ставки для расчёта определены законом «О страховых взносах в ПФР, ФСС, ФОМС» от 24.07.2009 № 212-ФЗ. Для индивидуальных предпринимателей установлен фиксированный размер.

В данной статье мы рассмотрим пени по страховым взносам при недоимке, пример расчета и бухгалтерского учета с проводками.

То есть, если организация перечисляет деньги за март 2016 года 18 апреля, бухгалтерской службе следует отправить во внебюджетные фонды сумму, равную обязательным взносам, увеличенным на размер пени. При этом размер санкций будет рассчитан с учётом 2 дней просрочки — 16 и 17 апреля.

Вид расхода 853

Источник: https://zakonandporyadok.ru/bankrotstvo/uplata-peni-po-strahovym-vznosam-2019-god-kosgu-provodki-byudzhet

Оплата пени по страховым взносам: КБК, платежное поручение на 2019 – образец

Проводки На Пени За Неуплату Взносов В Фсс В Казенном Учреждении В 2019 Году

За несвоевременной уплатой налогов или взносов следуют налоговые санкции в виде пени. Важно правильно заполнить платежку, ведь в случае ошибки сумма будет считаться неперечисленной. В этой статье мы расскажем, как заполнить платежное поручение на оплату пени по страховым взносам в 2019 году, покажем образец заполнения платежки на оплату пени по каждому взносу.

Уплата пени по страховым взносам: платежное поручение на 2019 год

Чистый бланк платежного поручения>>> 

Для перечисления пени используется унифицированный бланк платежного поручения, утвержденный Положением Банка России № 383-П от 19.06.2012г.

Заполнение платежного поручения на уплату пени по страховым взносам в 2019 году

При перечислении пени большинство полей платежного поручения заполняются также, как при перечислении самого взноса. Но перечислить взнос и пени одним платежом нельзя. Платежки на взнос и пени должны быть отдельными.

Поэтому проще всего взять платежку на оплату соответствующего взноса и изменить в нем несколько реквизитов для перечисления пени:

  • Код бюджетной классификации,
  • Основание платежа,
  • Налоговый период,
  • Дата и номер документа.

Можно заполнить платежное поручение с чистого бланка. Далее мы расскажем, как заполнить каждый реквизит платежки.

«Шапка» платежки

В верхней части платежного поручения указываем его номер и дату. Здесь же указываем вид платежа. Если платежное поручение формируется в программе дистанционного банковского обслуживания, например, банк-клиенте, это поле оставляем пустым.

Рядом расположен реквизит «статус плательщика». Его заполняем также, как в платежном поручение на уплату взноса, пени по которому собираемся перечислить. Напомним возможные статусы плательщика:

Взносы, перечисляемые в ФНС (пенсионное, медицинское страхование и социальное страхование на случай нетрудоспособности и материнства)Взносы, перечисляемые в ФСС (травматизм)
  • 01 – организация,
  • 09 – предприниматель,
  • 10 – нотариус,
  • 11 – адвокат,
  • 12 – фермер,
  • 13 – физическое лицо
08 – плательщик страховых взносов

Затем дважды пишем сумму платежа:

  • Сначала прописью сумму рублей с заглавной буквы, сумму копеек цифрами. Слова «рубли» и «копейки» пишем полностью без сокращений,
  • Затем рубли и копейки цифрами.

Пени платим в рублях и копейках. Если сумма оказалась в целых рублях, то ее можно указать так: «199=», то есть без копеек.

Реквизиты плательщика

Затем заполняем реквизиты плательщика:

  • Наименование компании,
  • Если плательщик – физическое лицо, то указываем его статус, например «Индивидуальный предприниматель Сергеев Алексей Иванович»,
  • ИНН плательщика,
  • КПП организации. В платежках от имени физических лиц поле КПП оставляем пустым,
  • Банковские реквизиты:
    • Расчетный счет,
    • БИК,
    • Корр.счет,
    • Наименование банка.

Если платежное поручение оформляется в банковской или учетной программе, все реквизиты подставятся в платежку автоматически.

Реквизиты получателя платежа

Получателем платежа может быть ваша ИФНС или территориальный орган ФСС. Если вы не знаете платежных реквизитов, то:

  • Платежные реквизиты своей ИФНС можно узнать на официальном сайте ФНС России,
  • Платежные реквизиты ФСС есть на официальных сайтах региональных отделений фонда, но не всех. Поэтому лучше уточнить реквизиты для перечисления денег в своем отделении ФСС.

Наименование получателя заполняем так:

  • Сначала пишем «УФК по …», вписываем наименование региона, например, «УФК по г.Москве»,
  • Затем в скобках пишем наименование своей налоговой инспекции или отделения ФСС, например, «УФК по г.Москве (ИФНС России № 43 по г.Москве)», или «УФК по г. Москве ( ГУ – Московское региональное отделение ФСС РФ л/с 40100770142)».

Далее указываем ИНН и КПП получателя платежа, а также банковские реквизиты: наименование банка, БИК и счет. Корреспондентский счет в бюджетных платежах не указываем.

Заполняем группу реквизитов, расположенных рядом:

Поле платежкиКак заполнять
Вид оп.01
Наз.пл, срок плат., рез.полеОставить пустыми
Код0
Очередность платежа5 – если перечисляем пени добровольно,3 – если есть требование ИФНС или ФСС на оплату пени

Поля бюджетного платежа

Первое отличие платежки на уплату пени от уплаты самого взноса – другой КБК:

ВзносКБК для перечисления пени
Плательщики – юридическое лица
Пенсионное страхование, основной тариф182 1 02 02010 06 2110 160
Социальное страхование по нетрудоспособности и материнству182 1 02 02090 07 2110 160
Обязательное медицинское страхование182 1 02 02101 08 2013 160
Пенсионное страхование по дополнительному тарифу за работников из списка 1182 1 02 02131 06 2100 160
Пенсионное страхование по дополнительному тарифу за работников из списка 2182 1 02 02132 06 2100 160
Взносы на травматизм393 1 02 02050 07 2100 160
Плательщики – предприниматели
Пенсионное страхование182 1 02 02140 06 2110 160
Медицинское страхование182 1 02 02103 08 2013 160

Полная таблица КБК для перечисления взносов >>> 

Далее вписываем ОКТМО – код своего муниципального образования. Узнать свой ОКТМО можно на официальном сайте ФНС России.

Затем расположен реквизит «Основание платежа», он тоже заполняется не так, как в платежке на уплату взноса. Здесь указываем одно из буквосочетаний:

  • ЗД – если добровольно перечисляем задолженность по пени,
  • ТР – если получили требование от ИФНС или ФСС,
  • АП – если уплата пени производится по акту проверки.

Следующее поле – налоговый период, за который производится уплата. Если вы перечисляете пени по требованию или акту проверки, то в этих документах указан период, за который необходимо оплатить пени. Если уплата производится добровольно, то есть в предыдущем поле указан код «ЗД», то в поле «налоговый период» ставим ноль.

Также указываем ноль, если налоговый период определить невозможно. Например, когда одной суммой перечисляется несколько пени, начисленных за разные налоговые периоды.

Затем указываем номер и дату требования или акта проверки, по которым производим оплату. Если пени перечисляется в добровольном порядке, и ни требования, ни акта нет, то в этих полях ставим нули.

Наконец, заполняем назначение платежа. Пишем, что перечисляем пени, указываем, по какому страховому взносу платим пени, и реквизиты документа-основания, если он есть.

Платежное поручение на пени по страховым взносам: плательщик – третье лицо

Пени по взносам может оплатить не только сам страхователь, но и третье лицо. Такая возможность появилась еще в 2016 году. Заплатить налоги, взносы или пени по ним может, например, учредитель, руководитель компании или любое другое физическое лицо.

Заполняйте платежное поручение с учетом следующих особенностей:

  • В группе реквизитов плательщика укажите ИНН и КПП организации, за которую осуществляется платеж,
  • В поле «Плательщик» впишите ФИО лица, которое пойдет в банк, например, директора,
  • В поле «Статус плательщика» укажите статус организации, за которую перечисляете деньги,
  • Назначение платежа оформляйте так: впишите ИНН физического лица, которое фактически перечисляет деньги. Затем поставьте знак «//» и укажите название компании, за которую перечисляете деньги.

Остальные реквизиты заполняются также, как в обычной платежке.

Ошибки в платежных поручениях на пени по страховым взносам

При формировании платежного поручения могут допускаться ошибки. Три из них являются критичными, так как с ними пени будет считаться неуплаченным:

  • Неправильный счет получателя,
  • Неправильный счет Федерального казначейства,
  • Неверные реквизиты бака получателя.

Остальные ошибки являются некритичными, их можно исправить, если написать письмо об уточнении платежа.

Образцы платежных поручений на пени по страховым взносам в 2019 году

Мы рассказали, как заполнять все реквизиты платежного поручение на перечисление пени по страховым взносам. Теперь приведем примеры заполнения. Вы сможете скачать все образцы.

Платежное поручение на уплату пени по страховым взносам в ПФР: образец

Пени по взносам в ПФР перечисляем на платежные реквизиты своей налоговой инспекции:

Платежное поручение на пени по страховым взносам в ПФР >>> 

Платежное поручение на уплату пени по страховым взносам в ФФОМС: образец

Взносы в ФФОМС с 2017 года администрирует ФНС, поэтому пени по медицинским взносам перечисляем также на счет своей ИФНС:

Платежное поручение на пени по страховым взносам в ФФОМС >>> 

Платежное поручение на уплату пени по страховым взносам в ФСС: образец

В ИФНС перечисляем только взносы в ФСС на случай временной нетрудоспособности и материнства:

Платежное поручение на пени по страховым взносам в ФСС >>> 

Платежное поручение на уплату пени по страховым взносам на травматизм: образец

Взносы на травматизм по-прежнему администрирует ФСС, поэтому пени по этим взносам платим в территориальное отделение соцстраха:

Платежное поручение на пени по страховым взносам на травматизм >>> 

Источник: https://www.Zarplata-online.ru/art/161066-peni-po-strahovym-vznosam-obrazets-platejnogo-poruchenie-na-2019-god

Проводки На Пени За Неуплату Взносов В Фсс В Казенном Учреждении В 2019 Году

Проводки На Пени За Неуплату Взносов В Фсс В Казенном Учреждении В 2019 Году

Для организаций и ИП, осуществляющих выплаты физлицам, начисление осуществляется по установленным в главе 34 НК РФ тарифам, которые не изменились, по сравнению с тарифами на 2017 год.

Для организаций и ИП, осуществляющих выплаты физическим лицам, изменилась на 2019 год предельная база, подлежащая изменению ежегодно для расчета платежей на ВНИМ и ОПС (п. 6 ст. 421 НК РФ ).

По отчислениям на травматизм и ОМС предельной базы нет, поэтому они начисляются на всю сумму выплат сотруднику в течение года.

Платежи на ВНиМ (обязательное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством), ОПС (обязательное пенсионное страхование), ОМС (обязательное медицинское страхование) уплачиваются по реквизитам ФНС каждый с указанием своего КБК. Сроки уплаты всех этих платежей для плательщиков, осуществляющих выплаты физлицам, одинаковы. Например, в 2019 году:

Начисление штрафных санкций проводки у бюджетного учреждения в 2019 году

То есть размер суммы меняется с каждым днем, и сослаться на документ-основание при учете не получится. При этом платится пеня из средств организации, и игнорирование ее отображения создаст неучтенные расходы. Нормативно порядок учета пени не закреплен. Поэтому организации следует самостоятельно выбрать счет для учета и закрепить решение в своей учетной политике.

Налогообложение юридических лиц К налогам, которые должны уплачивать юридические лица на общем режиме налогообложения, относятся: Организация может применять специальный режим налогообложения, в этом случае выплачивается один налог на ведение деятельности: Налог на общую сумму доходов или сумму доходов за минусом расходов УСН (заменяется три налога) 6 % от разницы доходов и расходов ЕСХН 15 % вмененного дохода ЕНВД Когда организация одновременно осуществляет несколько видов деятельности, она вправе применять несколько спецрежимов.

Порядок уплаты пени по страховым взносам за 2019 год

  • в банковское учреждение, где открыт расчётный счёт плательщика, направляется инкассовое поручение (средства будут списываться по мере поступления, пока задолженность не будет погашена);
  • судебные приставы получают постановление о необходимости взыскания задолженности путём изъятия активов плательщика и их продажи;
  • если долг числится за физическим лицом (не ИП), на него будет подан иск в суд с целью удержания средств с его активов, после чего изъятием задолженности будет заниматься судебный пристав.

Если страховые платежи были совершены не вовремя, с опозданием, с плательщика удерживаются пени, начисление и уплату которых бухгалтер должен в надлежащее время зафиксировать проводками. В статье расскажем про пени по страховым взносам + проводки, рассмотрим порядок уплаты.

Так, при начислении пени по налогу на добавленную стоимость проводка будет такая: Дебет счет 99 – Кредит счета 68, субсчет «НДС» Соответственно, перечисление суммы начисленных пеней отразится бухгалтерской записью: Дебет счета 68, субсчет «НДС» — Кредит счета 51 и др.

Если установленный порядок быть нарушен, государственные органы могут взыскать с фирмы недоимку, пени.(пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книгОтказ от перечисления средств чреват наказанием — пенями и штрафами, установленными контролирующими органами.

Рекомендуем прочесть:  Свидетельство о смерти онлайн

Как отразить в учете пени по страховым взносам

Суммы доначисленных по результатам проверки территориальным отделением Пенсионного фонда РФ страховых взносов на обязательное пенсионное страхование отражаются по дебету счета 2 109 60 213 “Затраты на начисления на выплаты по оплате труда в себестоимости готовой продукции, работ, услуг” и кредиту счетов 2 303 10 730 “Увеличение кредиторской задолженности по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование на выплату страховой части трудовой пенсии”, 2 303 11 730 “Увеличение кредиторской задолженности по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование на выплату накопительной части трудовой пенсии” (п. 131 Инструкции по применению Плана счетов бухгалтерского учета бюджетных учреждений, утвержденной Приказом Минфина России от 16.12.2010 N 174н (далее — Инструкция N 174н)) .

По решению суда, принятому в пользу истца — территориального отделения Пенсионного фонда РФ, учреждению предъявлена к уплате сумма недоимки по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование — 26 000 руб.

(в том числе на выплату страховой части трудовой пенсии — 20 000 руб., на выплату накопительной части трудовой пенсии — 6000 руб.). Сумма пеней по указанным взносам равна 707,2 руб. (в том числе на выплату страховой части трудовой пенсии — 544 руб.

, на выплату накопительной части трудовой пенсии — 163,2 руб.).

Основные проводки при уплате пени по страховым взносам

Также подчеркнем, что сумма пеней по взносам не участвует в расчете базы по налогу на прибыль (п. 2 ст. 270 НК РФ), поэтому в отношении них возникают постоянные разницы между бухгалтерским и налоговым учетом (п. 4 ПБУ 18/02). Этим разницам соответствуют постоянные налоговые обязательства, начисляемые проводкой: Дт 99 Кт 68.

Однако требования к их оплате сохранились неизменными: страховые взносы должны быть уплачены плательщиком в необходимый срок и в полной мере. Если в силу каких-либо обстоятельств они не уплачены или оплачены не полностью, с плательщика взыскивается не только недоимка, но и санкция за просрочку оплаты, которая называется пеней.

Начисление пени по налогам в казенном учреждении

В частности, каждый налогоплательщик, в качестве которого может выступать физическое лицо или юридическое, обязан уплачивать обязательные сборы в пользу государства – налоги. Данная процедура обладает необходимым регламентом, отраженным в соответствующих нормативно-правовых актах.

Сумма излишне взысканных страховых взносов подлежит возврату плательщику страховых взносов. Решение о таком возврате также принимается органом контроля за уплатой страховых взносов в течение 10 дней со дня получения письменного заявления плательщика страховых взносов о возврате этой суммы.

Штрафы по страховым взносам в 2019 году

Штраф за опоздание с расчетом 4-ФСС равен 5% от суммы вносов к уплате за последние три месяца расчетного периода за каждый полный или неполный месяц опоздания. При этом сумма штрафа не может быть меньше 1000 руб. и больше 30% от суммы взносов к уплате (п. 1 ст. 26.30 Федерального закона от 24.07.98 № 125-ФЗ, далее – Закон № 125-ФЗ).

Рекомендуем прочесть:  Как выглядят квартиры студии

Срок сдачи отчета за I квартал 2019 года – 2 мая 2019 года, так как 30 апреля – выходной. ООО «Альянс» опоздало с отчетом на один неполный месяц.

Сумма штрафа рассчитывается как 5% от взносов к уплате, то есть 900 руб. (18 000 руб. х 5%). Однако это меньше минимального штрафа в 1000 руб. Поэтому ООО «Альянс» заплатит минимальный штраф 1000 руб.

Пени по страховым взносам в 2019 году

Проводки На Пени За Неуплату Взносов В Фсс В Казенном Учреждении В 2019 Году

Под формулировкой «страховые взносы» подразумеваются отчисления с доходов, которые уплачивают физические и юридические лица в федеральный бюджет. Они удерживаются работодателем каждый месяц, после чего перечисляются на расчетный счет соответствующих государственных органов.

Уплата должна быть сделана не позже 15 числа наступившего месяца за прошедший. При срыве срока производится начисление пени за каждый день просрочки на основную сумму страхового взноса. Если день ее уплаты выпадает на выходной либо праздничный, то срок переносится на ближайший рабочий день.

Норма об уплате пени и сроки установлены:

  • ст. 1, 75, 81 Налогового кодекса РФ;
  • ст. 22, 24, 11 Федерального закона №125-ФЗ от 24.07.1998 г.;
  • глава 4 Бюджетного кодекса РФ.

Она платится на основании требования, которое предъявляет территориальное отделение инспекции ФНС.

По сути, пеня есть санкция, применяемая государственным контролирующим органом при своевременном неисполнении уплаты страховых взносов и сборов по травматизму работников. В их число входит:

  • Инспекция ФНС;
  • Федеральная социальная служба.

Для вычисления размера пени по страховым взносам применяется формула:

П = С * Д * СР * 1/300, где

  • П – размер пени;
  • С – сумма подлежащих уплате в ФСС отчислений;
  • Д – количество дней просрочки;
  • СР – ставка рефинансирования национального банка РФ.

Приведенный ниже пример вычислений наглядно показывает порядок расчета.

Исходные данные:

Конноспортивный клуб «Заря» нарушил срок уплаты СВ за август 2019 года, что повлекло за собой образование просрочки. Расчет был произведен в полном объеме спустя 2 недели, то есть 30 августа.

Клуб задолжал сумму в размере по статьям:

  • обязательное пенсионное страхование – 86 356 рублей;
  • обязательное медицинское – 19 560 рублей;
  • случай временной нетрудоспособности – 4780 рублей.

Последовательность решения:

Определение итоговой суммы задолженности:

86 356 + 19 560 + 4780 = 110 696 рублей

Дни просрочки: 15 календарных дней.

Установление размера ставки рефинансирования ЦБ РФ на сегодня:

(7,5 / 100 * 1/300) = 0,075 * 0,0033 = 0,00025

Установление размера пени по каждой статье:

ОПС = 86 356 * 15 * 0,00025 = 323,835 рублей ОМС = 19 560 * 0,00025 = 4,89 рублей ВН = 4780 * 0,00025 = 1,195 рублей

Вычисление итогового размера пени:

П = 323,835 + 4,89 + 1,195 = 329,92 рубля.

Онлайн-калькулятор

Размер пени возможно рассчитать в режиме онлайн, если образовалась недоимка по страховым взносам. На официальных сайтах государственных органов размещен калькулятор расчета. Он содержит 3 поля, подлежащие заполнению. В первые две вносятся требуемые для вычислений параметры, а третью – действующая ставка рефинансирования.

Последовательность действий пользователя:

  • указание суммы задолженностей;
  • занесение данных о просрочке;
  • осуществление выбора ставки рефинансирования ЦБ РФ.

КБК для начисления на 2019 год

Аббревиатура «КБК» обозначает код бюджетной классификации, соответствующий определенной группе статей по доходам и расходам. Их систематизация предоставляет возможность правильно формировать бюджет и распределять его, исключая ошибки в отчетности. Они состоят из 20 цифр, первые 3 из которых обозначают код главного администратора доходов бюджета – ИФНС.

Министерство финансов РФ ввело коррективы в правила уплаты обязательных платежей. В соответствии с ними изменился порядок применения КБК. Они являются обязательными реквизитами документов, по которым платежи перечисляются в бюджеты соответствующих уровней – государственный, региональный и муниципальный.

С 2019 года согласно указаниям Приказа Минфина России № 132н действуют поправки в правила уплаты пени, начисляемые при просрочке страховых взносов по дополнительным тарифам.

Новые КБК для списка:

  • 182 1 02 02131 06 2110 160;
  • 181 1 02 021132 06 2110 160.

Перечисление средств в федеральный бюджет проводится в банке по платежному поручению. Его форма учреждена российским комитетом статистики под номером 0401060. В ней предусмотрено специальное поле – 104, где осуществляется запись реквизита КБК.

Бухгалтерские проводки с примером

Величина пени по страховым взносам должна быть отражена в бухгалтерском учете. Норма установлена в п. 7 ПБУ 1/2008. В нем отмечено, что юридическое лицо вправе лично выбрать способ записи расходов, если он не учрежден нормативами законодательства.

Основные правила проводки пени в справке-расчете:

  • при самостоятельном начислении указывается дата расчета;
  • при начислении ПФР проставляется дата вступления в законную силу его решения, принятого на основании результатов проверки перечисления средств.

Дополнительно начисленные при проверке суммы относятся к прошедшему периоду отчетности. Пени относится в разряд прочих расходов юридического лица.

Уплата

Пример составления проводки по уплате:

  • начислены страховые взносы на сумму 110 696 рублей – дебет 20 кредит 69;
  • начислена пеня в связи с возникновением просрочки по уплате основной суммы в размере 329,92 рубля – дебет 91 кредит 69;
  • осуществлено перечисление задолженности по страховым по взносам – дебет 69 кредит 51;
  • погашена пеня за просрочку – дебет 69 кредит 51.

Учет

Для правильного учета недоимки и их погашения используется счет 69 «Расчет по социальному страхованию и обеспечению». Запись об образовании пени осуществляется на счете 99 «Прибыли и убытки» и счете 69. Численное значение суммы заносится в дебет 99 счета. На 69 счете она отражается в графе кредит.

Штрафы и пени начисляются в случаях, когда плательщик:

  • несвоевременно сдает налоговую отчетность;
  • обязательные платежи и сборы уплачивает в неустановленные законом сроки;
  • занижает налоговые обязательства.

Дебет отражает убытки юридического лица, а кредит — полученную им прибыль. Сопоставление граф за определенный отчетный период отражает конечный результат по его финансам.

Другое

Учет штрафных санкций и пени по налогам производится на счете 91 по дебету. Они начисляются за допущение просрочки по уплате налога на основании бухгалтерской справки. При этом применяется счет по кредиту 68. Их погашение отражается в дебете 68 кредите 51 на основании платежного поручения.

При доначислении суммы страховых взносов применяется счет 99 по дебету, счет 68 по кредиту.

КОСГУ и КВР

Под аббревиатурами «КОСГУ» и «КВР» подразумеваются специальные шифры, выраженные в виде цифр. Они применяются в отделе бухгалтерии учреждений, финансируемых бюджетом Федерации. Первая из них означает классификацию операций сектора государственного управления, а вторая – коды видов расходов.

Размер начисленных страховых взносов по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний проходит в соответствии с указаниям Приказ Минфина РФ №65н и Письма №02-07-07/8786.

Последствия ошибок при расчетах

Нормативами правовых актов обязанность по исчислению и расчету пеней на плательщика страховых взносов не возлагается. В соответствии с указаниями главы 34 НК РФ контроль над исполнением их уплаты, включая пени, осуществляется ИФНС.

В ее ведении — административные полномочия по ОПС, ОМС И СС. Она вправе наложить арест на банковский счет юридического лица при несвоевременной уплате пени.

Пеня по платежам, связанным с получением травм на производстве, начисляется ФСС по результатам проверки несчастного случая.

Как показывает практика к плательщику применяются меры взыскания:

  • направление в банк инкассового поручения;
  • подача в судебный орган искового заявления с требованием погашения долга за счет имущественных активов;
  • конфискация активов физического лица.

Показатель ставки рефинансирования ЦБ РФ повышается для юридических лиц до 1/150 при допущении ими просрочки более 30 календарных дней. Она применяется в расчете численного значения пени, перечисляемым в федеральную казну. Данная норма не распространена на физические лица.

Дополнительная информация — ниже.

Источник: investim.info

Источник: http://IDeiforbiz.ru/peni-po-strahovym-vznosam-v-2019-gody.html

Закон-online
Добавить комментарий